Сколько раз можно воспользоваться

Содержание

Кому и сколько раз можно получить налоговый вычет за квартиру – Бесплатная юридическая консультация онлайн – недвижимость, земля

Сколько раз можно воспользоваться

Согласно законодательству Российской Федерации, любые доходы физических и юридических лиц облагаются налогами.

Учитывая особенности экономики и другие социальные факторы, государство также позволяет плательщикам использовать право налоговый вычет.

Те, кто хотят воспользоваться льготой и имеют на это законное право, должны понимать, на каких условиях действует данная программа и сколько раз можно получить вычет за квартиру, если вопрос касается купли-продажи недвижимости.

Что представляет собой налоговый вычет

Прежде чем выяснить сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет, необходимо разобраться в том, что это такое и в каких случаях применяется. Налоговый вычет – сумма, которая возвращается налогоплательщику. Это происходит только при определенных условиях.

Стандартная подоходная ставка налога в России равна 13% от любой прибыли. Доходом может считаться не только получение денежных средств посредством осуществления какой-либо деятельности, но и приобретение объектов недвижимости.

При официальном трудоустройстве, гражданин получает заработную плату, которая рассчитывается с учетом изъятия налоговой ставки. При оформлении вычета происходит следующее: сумма, по факту, не возвращается работнику, а просто не высчитывается при вычислении текущей зарплаты.

Следовательно, налоговый вычет – это та часть полученного дохода, на которую не распространяется налогообложение.

Существуют и иные обстоятельства, на основании которых можно получить вычет. Например, совершая финансовые расходы, относящиеся к определенным категориям, можно вернуть часть затраченных средств. Условия, при которых это возможно, также оговорены в законодательстве Российской Федерации.

Правовые нормативы, касающиеся начисления вычетов, распространяются только на тех граждан, которые трудоустроены официально. Получая зарплату «на руки», субъект не может рассчитывать на вычет. Это обусловлено тем, что право на данную льготу должно быть подтверждено документально.

Кто может претендовать на вычет

Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает определяющие критерии для лиц, которые могут рассчитывать на оформление вычета. Среди основных требований можно выделить следующие положения:

  • наличие российского гражданства;
  • отсутствие индивидуальной предпринимательской деятельности;
  • получение дохода от официальной трудовой деятельности;
  • начисление пенсии при наличии официального трудоустройства.

В зависимости от обстоятельств конкретной ситуации, к претендентам могут быть предъявлены дополнительные требования. Существуют также и правила, запрещающие оформление льготы. Ограничениями могут служить следующие факторы:

  • приобретение жилищной площади за счет государственных программ финансовой поддержки населения (материнский капитал, программа «молодая семья», военная ипотека и т.д.);
  • участники сделки купли-продажи имеют близкие родственные связи;
  • стороны, заключающие договор – работодатель и работник.

От обстоятельств ситуации зависит также и возможность право повторно оформлять налоговый вычет. Как часто можно получать данную льготу, урегулировано Налоговым законодательством Российской Федерации.

Как получают вычет

Оформление налогового вычета возможно только при наличии совокупности условий, которые прописаны в законе. Любое отклонение от правил может привести к отказу в расчете вычета.

Одной из распространенных ситуаций, когда граждане стремятся получить льготу, является покупка какой-либо недвижимости, например квартиры.

Так как приобретение жилплощади тоже считается налогооблагаемым доходом, вычет тут также применим.

Условия и порядок получения вычета

Главным условием начисления вычета является наличие факта уплаты подоходных или иных налоговых сборов. Так как вычет исчисляется именно из налога, без оплаты НДФЛ применение льготы невозможно.

Для оформления вычета необходимо подготовить пакет документов, состав которого установлен нормативами законодательства. Все бумаги направляются в территориальное отделение Налоговой инспекции, распложённой по месту официальной регистрации претендента на вычет. Допускаются различные способы подачи документации:

  • путем личного посещения ФНС;
  • отправлением через почту;
  • с использованием законного представителя.

При почтовой пересылке все документы и их копии должны быть зарегистрированы нотариально. Эти придает бумагам юридический вес и позволяет использовать их для официального оформления льготы без присутствия гражданина. Рекомендуется отправлять документацию заказным письмом или через курьера. Это позволяет получить обратное уведомление о принятии бумаг к рассмотрению.

Если задействуется законный представитель, необходимо подготовить соответствующую доверенность. Её положения должны подтверждать перечень полномочий, достаточных для представления интересов претендента в процессе оформления вычета.

Допускается подача пакета бумаг через Многофункциональный центр. В таком случае гражданин напрямую не взаимодействует с представителями Налоговой службы.

Хотя в такой ситуации процесс оформления упрощается, так как всю работу берут на себя сотрудники МФЦ, срок всей процедуры увеличивается.

Это обусловлено необходимостью межведомственного взаимодействия Многофункциональный центр с госорганами.

Документы

При обращении за начислением вычета, необходимо подготовить и подать следующий набор документов:

  • удостоверение личности заявителя (оригинал и копии);
  • 2-НДФЛ декларация, в оригинальном виде;
  • соглашение о купле-продаже недвижимости;
  • подтверждение проведения платежа (расписка, или чек о безналичном переводе);
  • 3-НДФЛ декларация (если актуально);
  • выписка из ЕГРН, для удостоверения факта передачи имущественных прав;
  • заявление.

Все копии, расписки и другие сопутствующие бумаги, должны быть засвидетельствованы нотариально. В таком случае они становятся юридически значимыми и могут использоваться как владельцем, так и законным представителем.

За сколько лет можно получить налоговый вычет

Налоговое законодательство Российской Федерации устанавливает не только критерии того, сколько раз можно подавать на налоговый вычет, но и временные рамки периода, за который можно получить льготу.

Согласно п. 7 ст. 78 Налогового кодекса подать прошение о вычете можно в течение трех лет с момента уплаты того налога, в отношении которого планируется произвести перерасчет. Также иными положениями федерального законодательства могут быть предусмотрены обстоятельства, влияющие на изменение данного срока.

Сколько раз можно воспользоваться компенсацией

Законодательство устанавливает правила того, сколько раз можно возвращать 13 процентов. Согласно действующим положениям, каждый гражданин, обладающий правом на получение вычета, может воспользоваться им только один раз в жизни.

Одна и та же семья может использовать данную льготу несколько раз, если будет оформлять её каждый раз на другого члена семьи. Это возможно на основании того, что правом на вычет обладает каждое лицо в отдельности, а не семя.

Можно ли дополучить вычет, если воспользоваться им ранее

С учетом последних изменений внесенный в законодательство, гражданин, который ранее использовал право на вычет, но не получил все причитающиеся средства, может их дополучить. Количество доступных попыток, при этом, не оговаривается.

Право на получение остатков вычета распространяется на тех, кто не использовал данную льготу до 2014 года. Если такая возможность уже была задействована до указанного года, дополучить вычет не получится.

Какие бывают ограничения

Законом предусмотрены ограничения, сопутствующие получению налогового вычета. Основной их перечень:

  • ограничена максимальная сумма вычета. Она рассчитывается с учетом стоимости объекта недвижимости;
  • ограничена возможность получения вычета на разные объекты недвижимости, если такое право уже использовалось до 2014 года.

Если отказ в получении вычета неправомерный, то следует обращаться в суд для решения этого вопроса.

Источник: https://estatelegal.ru/oformlenie/nalogi/komu-i-skolko-raz-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-za-kvartiru/

Сколько раз можно получать налоговые вычеты: как воспользоваться, сколько составляет

Сколько раз можно воспользоваться
Ежегодно правительство Российской Федерации, запускает новые проекты и вносит правки в уже действующие законы. И это всё направлено на помощь российским гражданам в решении той или иной жизненной проблемы.

Множество государственных процессов, которые проработали на протяжении некоторого времени зарекомендовали себя очень хорошо, и продолжают действовать на благо общества.

Одним из таких проектов являются налоговые вычеты.

Что же это такое? Если говорить вкратце, то эта льгота, предоставляемая для налогоплательщиков, проживающих на территории РФ, призвана уменьшать налогооблагаемую базу, с который идёт уплата пошлины.

Ещё налоговый вычет может подразумевать под собой возвращение сбора, уплаченного раньше, в связи с закупкой, например, дачи, оплаты учёбы, либо излечения гражданина.

Важно! Возврат процента от ранее уплаченных средств может получить только тот, кому начисляют доходы, что облагаются по 13 % ставке.

Государственные вычеты

Стоит отметить, что возвратить можно не все деньги, которые пришлось вложить в то или иное дело, а только процент от ранее выплаченных государственных взносов. Также, налоговые вычеты не могут обрести некоторые категории граждан:

  • не работающие, которые не имеют никаких самостоятельно зарабатываемых средств, а только пользуются гос. пособиями;
  • лица, открывшие ИП, и применившие особый налоговый регламент.

Остальные работающие граждане имеют полное право оформить частичную выплату в случае, когда есть возможность возвратить уплаченный процент. Сколько раз можно получить налоговый вычет и какие они бывают, знают далеко не все граждане. НК РФ предусмотрена следующая государственная сбавка:

  • стандартные (вычеты на рождённых детей, учащихся инвалидов, героев СССР и т. д.);
  • социальные (учёба, лечение, трудовая пенсия и страхование);
  • имущественные (при покупке квартиры, уменьшение выплат ипотеки, при продаже собственности);
  • профессиональные (выплачиваются работодателем ежемесячно по заявке);
  • инвестиционные (внесение средств на инвестиционный счёт, покупка ценных бумаг и т. д.).

Все перечисленные группы имеют некоторые разветвления, в которых определяется количество сделок, по каким возможно оформить возврат средств. Чтобы больше разбираться в данном вопросе, стоит внимательно изучить Налоговый Кодекс, в котором всё подробно расписано. Там учтены все нюансы по времени оформления, выдаче финансов, способе возврата средств.

Обратите внимание! Процент, от ранее уплаченных средств в налоговую, можно получить обратно на банковскую карту, либо переводом по почте.

Законный возврат уплаченных средств

Отвечает начальник управления ипотечного кредитования МКБ Ирина Простакова:

В данном случае (кредит от 2007 года) действуют «старые» правила для получения налогового вычета, согласно которым не ограничивается максимальная сумма возмещения по выплаченным процентам.

При этом процедура аналогична получению имущественного вычета с покупки квартиры. Клиент может обратиться за вычетом в течение трех лет, получив в банке-кредиторе справку о выплаченных процентах и выписки по счету обслуживания кредита за указанный период (2016-2018 годы).

Сумму уплаченных процентов можно отразить в декларации сразу за три года.

Общие правила

Согласно статье 12 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ, вычет по налогу на профессиональный доход (НПД) рассчитывается следующим образом:

  • если профдоходы получены от физического лица, вычет равен 1% от таких доходов;
  • если профдоходы получены от компании или ИП, вычет равен 2% от таких доходов.

При этом суммарная величина вычета не может быть более 10 000 руб. за все время деятельности.

Как быть, если человек снялся с учета в качестве самозанятого, не успев использовать максимально допустимый размер вычета? Остаток можно израсходовать после повторной регистрации в статусе плательщика НПД. Но если 10 000 руб. вычета уже использованы, получить его еще раз нельзя (подробнее см.: «Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан (Федеральный закон от 27.11.18 № 422-ФЗ)»).

Особенности для второй половины 2020 года

Федеральный закон от 08.06.20 № 166-ФЗ (далее — Закон № 166-ФЗ) устанавливает временные правила. Они применяются в отношении НПД, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года. В указанный период к остатку «обычного» вычета добавляется 12 130 руб. Полученную сумму можно использовать без ограничений, то есть независимо от размера выручки.

ВНИМАНИЕ

В части 3 статьи Закона № 422-ФЗ говорится: НПД за очередной месяц необходимо перечислить не позднее 25-го числа следующего месяца. Значит, временные правила действуют в отношении налога, начисленного за июнь — ноябрь 2020 года.
На что можно потратить вычет? Это зависит от наличия, либо отсутствия недоимки по НПД и пеням:

  • если недоимки нет, вычет уменьшает сумму, перечисляемую в бюджет;
  • если недоимка есть, вычет засчитывают в счет ее погашения. Оставшаяся часть вычета уменьшает платежи по налогу.

Пример 1

В июне 2020 года самозанятый гражданин получил выручку: от организации 150 000 руб., от физических лиц — 170 000 руб.

НПД за июнь равен 15 800 руб.((150 000 руб. × 6%) + (170 000 руб. × 4%)).

По состоянию на 1 июня 2020 года истрачено 9 000 руб. вычета, остаток составил 1 000 руб.(10 000 — 9 000). Недоимки по налогу и пеням нет.

Новая величина вычета равна 13 130 руб.(1 000 + 12 130).

За июнь 2020 года налогоплательщик должен перечислить НПД в сумме 2 670 руб.(15 800 — 13 130).

Вычет с января 2021 года

Остаток вычета, не использованного в 2020 году, можно перенести на 2021 год. Но переносимая сумма не может быть больше остатка, который числился по состоянию на 1 июня 2020 года.

Если человек впервые встал на учет как самозанятый после 1 июня 2020 года, он вправе перенести на 2021 года неизрасходованный остаток не более 10 000 руб.

Пример 2

По состоянию на 1 июня 2020 года у плательщика НПД числился неизрасходованный вычет в размере 5 000 руб.

В период с 1 июля по 31 декабря 2020 года ему предоставлен вычет в сумме 12 130 руб., из него истрачено 6 000 руб. В итоге на 1 января 2021 года остаток вычета составил 11 130 руб. (5 000 + 12 130 — 6 000).

Но использовать в 2021 году и далее он сможет только 5 000 руб. вычета. Остальная сумма «сгорает».

Пример 3

Физлицо встало на учет в качестве самозанятого 31 июля 2020 года.

В период с 31 июля по 31 декабря 2020 года налогоплательщику полагался вычет в размере 22 130 руб. (10 000 + 12 130). Фактически он израсходовал 7 000 руб. вычета. Остаток вычета на 1 января 2021 года составил 15 130 руб. (22 130 — 7 000).

Но использовать в 2021 году и далее он сможет только 10 000 руб. вычета. Остальная сумма «сгорает».

ВАЖНО

Начиная с января 2021 года, использовать вычет нужно с учетом «обычных» ограничений: 1% доходов, поступивших от физлиц и 2% доходов, поступивших от организаций или предпринимателей.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Отвечает эксперт Financer.com Давид Шарковский:

Для получения налогового вычета за уплаченные проценты нужно будет предоставить в налоговую копию ипотечного договора и справку из банка об уплаченных процентах.

Иногда налоговая в такой ситуации запрашивает еще подтверждение уплаты процентов (квитанцию, платежное поручение и т. д.). Если у Вас остались подобные документы, можно их приложить.

Если таких документов нет, и Вы не хотите тратить время на их получение, сошлитесь на письмо Федеральной Налоговой Службы России N ЕД-4-3/[email protected] В нем указывается, что справка из банка является исчерпывающим доказательством выплаты процентов и дополнительного подтверждения не требуется.

Второй вариант – обратиться за вычетом в бухгалтерию компании, в которой Вы работаете. Нужно будет получить в налоговой соответствующее уведомление, которое Вы передаете в бухгалтерию. Тогда с Вас просто перестанут удерживать налог до полного возмещения суммы налогового вычета.

Источник: https://RosComLand.ru/kvartira/kakuyu-summu-mozhno-poluchit-2.html

Сколько раз можно пользоваться

Сколько раз можно воспользоваться

Граждане платят налоги не только со своих доходов, но и после приобретения движимого и недвижимого имущества. При этом налоговое законодательство предусматривает возможность возврата части средств в ряде случаев, касающихся покупки товаров или оплаты услуг. Возмещение по каждому из сборов может проводиться ограниченное количество раз.

Основные аспекты

Любой гражданин вправе вернуть часть расходов, понесённых на оплату услуг или имущественной сделки.

Что это такое

Под налоговым вычетом понимается снижение налоговой нагрузки на определённую сумму.

Деньги возвращаются не прямым переводов, а посредством уменьшения величины налога (пункт 3 статьи 210 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Именно к этому способу возврата чаще всего подталкивают налогоплательщиков в ФНС . Однако же доступен вариант перечисления необходимой суммы на карту или счёт в банке.

Плательщик должен получать в РФ прибыль, и отчислять с неё 13% налог, за исключением доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх. Неработающие официально граждане его не уплачивают, а потому под вычет не подпадают.

Важно! Не могут претендовать на компенсацию те бизнесмены, которые работают на особых налоговых режимах.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

За какие расходы положена компенсация

В НК предусмотрено несколько типов компенсаций:

  • имущественные (при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ; при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет; при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье; вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости);
  • профессиональные (индивидуальным предпринимателям; нотариусам, адвокатам и иным лицам, занимающимся частной практикой; налогоплательщикам, выполняющим работы (оказывающим услуги) по гражданско-правовым договорам; налогоплательщикам, получающим авторские вознаграждения);
  • стандартные («на себя» некоторым категориям физлиц; на детей родителям и их супругам, усыновителям, приемным родителям и их супругам, опекунам и попечителям);
  • социальные (расходы на благотворительность, обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, дорогостоящее лечение, обучение своих детей);
  • возврат за убыточные манипуляции с ценными бумагами, ущерб от членства в инвестиционных союзах и заключенных сделок;
  • инвестиционные (вычеты на прибыль, полученную в налоговом периоде от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, находившихся в собственности более трех лет; вычеты по индивидуальному инвестиционному счету предоставляются либо в размере фактически внесенных на этот счет средств в налоговом периоде).

Возврат производится посредством уменьшения подоходного налога.

Количество подоходных налогов

Претендовать на компенсации можно ежегодно. Исключением из правила являются вычет за покупку недвижимости. Возврат за подобные траты можно запросить лишь раз в жизни, и только в пределах установленной суммы в 2 000 000 рублей.

Источник: http://doc-diabet.com/tipy-diabeta/skolko-raz-mozhno-polzovatsja.html

Порядок предоставления налоговых вычетов при продаже и покупке недвижимости – Рынок жилья

Сколько раз можно воспользоваться

18.02.2016 | 10:00 27136

Сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом? Могут ли супруги передавать льготу друг другу? На что имеет право пенсионер, купивший жилье? О нюансах налогового законодательства рассказывает юрист «Юринформ-центра» Александр Петренко.

– С начала 2016 года вступил в силу новый порядок взимания налогов с дохода, полученного при продаже жилья.

В соответствии с ним, тем, кто не хочет платить 13% с полученной суммы, придется продавать свою недвижимость через пять, а не через три года владения. Однако в самих правилах есть исключения, да и распространяются они отнюдь не на все объекты недвижимости.

Собственники путаются и не перестают задавать вопросы. Давайте поясним еще раз: в каких случаях необходимо будет заплатить налог после продажи жилья?

– Начну с того, что новые правила налогообложения распространяются только на тех продавцов, которые зарегистрировали право собственности на продаваемые объекты недвижимости после 1 января 2016 года. (Налогообложение продавцов, которые стали собственниками своих объектов до указанной даты, будет осуществляться по прежним правилам.

То есть три года владения освобождают от необходимости платить НДФЛ в бюджет.) Рассматриваем варианты с продажей объектов, которые были приобретены после 1 января текущего года. В этом случае закон разделяет продаваемую недвижимость на две группы. К первой относятся объекты следующих категорий.

Это, во-первых, объекты недвижимости, которые перешли собственнику по наследству или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика.

Напомню, что, в соответствии с Семейным кодексом РФ, к таковым относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, а также родные и неполнородные (имеющие общую мать или отца) братья и сестры. Во-вторых, это недвижимость, право собственности на которую получено в результате приватизации.

И, в-третьих, это недвижимость, которая перешла в собственность физическому лицу – плательщику ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. Все перечисленные категории можно продавать без уплаты налога с полученного дохода уже после трех лет владения.

Вторая группа – любые иные объекты недвижимости.

При их продаже освобождение от обязанности платить налог наступает через пять лет и более. Если у владельца нет желания ждать так долго, то закон предусматривает возможность уменьшить налогооблагаемую базу либо на 1 млн руб., либо на расходы, ранее произведенные на покупку проданной недвижимости.

– Как часто предлагается этот вычет? Если человек продает несколько объектов недвижимости сразу, скажем, квартиру, дачу и гараж, то при подаче декларации на какие из них он сможет получить вычет в миллион?

– Вычет предоставляется ежегодно в предельном размере 1 млн руб. в отношении доходов, полученных в течение календарного года от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе. То есть 1 млн руб.

вычитается из общей суммы доходов, полученных от продажи указанных объектов недвижимости, сколько бы их ни было.

В отношении доходов от продажи иных объектов недвижимости (например, нежилых зданий и помещений, тех же гаражей) действует ежегодный вычет в размере 250 тыс. руб.

, порядок применения которого полностью аналогичен.

– «Сколько раз можно получить?» – любимый вопрос наших читателей относительно другого вида льгот, а именно имущественного налогового вычета, предоставляемого государством при покупке жилья. С 1 января 2014 года был введен новый порядок, о чем мы писали не раз. Но вопросы не иссякают.

– Все просто. Предположим, налогоплательщик стал собственником жилья после 1 января 2014 года и получил, соответственно, право на вычет, но не смог использовать его в полном, предельном размере 2 млн руб.

Остаток имущественного налогового вычета не сгорает, как было ранее, а может быть учтен в дальнейшем, когда человек купит (построит) на территории РФ жилой дом, квартиру, комнату или доли в них, приобретет земельный участок ИЖС или долю в нем.

Таким образом, право на эту льготу по-прежнему предоставляется один раз в жизни, но его можно растянуть на несколько сделок, пока сумма предоставляемого вычета не достигнет предельного размера в 2 млн руб.

– Есть ли возможность «дополучить» вычет для тех, кто воспользовался им до 2014 года и, предположим из-за низкой стоимости недвижимости, не исчерпал свои 2 млн руб.?

– Нет. Более того, налогоплательщики, которые по тем или иным причинам еще не воспользовались своим правом на налоговый вычет, возникшим у них до 1 января 2014 года, также не смогут «дополучить» его при следующих покупках. Предположим, человек купил в 2013 году жилье за 1,5 млн руб.

, а за льготой решил обратиться только сейчас. Это возможно, потому что право на вычет срока давности не имеет. Налогоплательщик получит вычет с 1,5 млн руб., а 500 тыс. руб. сгорят. Потому что перенос остатка на следующие покупки до полного исчерпания 2 млн руб.

предусмотрен только для тех граждан, которые приобрели недвижимость после указанной даты.

Продажа

Студия|14 м2|6/6 этаж

2 180 000 ₽

6-я Советская, 8

Показать номер

Продажа

Студия|15 м2|2/15 этаж

2 250 000 ₽

Асафьева ул., 9к1

Показать номер

– Хорошо, рассмотрим другой пример. Супруги в 2010 году купили квартиру в совместную собственность и разделили вычет в соотношении 0% к 100%. А в этом году сменили жилье на лучшее. Может ли тот из них, кто не получил вычет ранее, претендовать на его получение?

– Нет, не может. Поскольку супруги определили свои доли в использовании налогового вычета соглашением.

В соответствии с законодательством, действовавшим на тот момент, считалось, что они оба использовали свое право на получение налогового вычета (даже если доля одного из них составляла ноль).

А новая норма закона о возможности переноса остатка «невыбранного» вычета на них не распространяется.

– Но ведь были письма ФНС в 2012 и 2013 годах, которые разъясняли, что налогоплательщик, заявивший вычет 0% и лично не обращавшийся в инспекцию за получением вычета, в будущем при приобретении или строительстве жилья может его получить.

– Позиция, изложенная в этих письмах, основана исключительно на том, что второй супруг с заявлением в налоговую не обращался.

Но после опубликования уже первого из этих писем, как мне известно, в налоговых органах для предоставления 100% вычета одному из участников совместной собственности стали требовать не только письменное соглашение супругов о распределении вычета, но и заявление второго участника о предоставлении ему вычета в нулевой доле.

Получается, что все-таки обратился и право использовал, хотя и получил нулевой вычет. Так что, учитывая сложившуюся в налоговых органах практику, повторю: в описанном вами случае супруг, передавший право на вычет мужу или жене, не сможет еще раз воспользоваться этой льготой.

– Усложним задачу. Человек использовал имущественный налоговый вычет при покупке жилья, скажем, в 2012 году. Но ипотечный кредит не брал. Сейчас решил купить квартиру в ипотеку. Ясно, что на имущественный вычет он права не имеет. А на вычет по процентам за обслуживание ипотечного кредита?

– А на вычет по ипотечному кредиту – имеет право. Теперь это два разных вычета, которые не обязательно связаны друг с другом.

В вашем примере человек вполне может сейчас купить квартиру в ипотеку и получить вычет в размере выплаченных процентов по кредиту, использованному на приобретение жилья, в предельном размере 3 млн руб.

Однако обратите внимание: законом не предусмотрено возможности перенести неиспользованный остаток данного вычета – прямо указано, что он может быть предоставлен в отношении только одного объекта недвижимого имущества.

– Если сейчас супруги покупают недвижимость с привлечением банковского кредита, то имущественный вычет делится пропорционально долям, так? А вычет по выплате процентов – он предоставляется также пропорционально долям или только тому из супругов, кто является основным заемщиком по кредиту?

– В отношении вычета по расходам на уплату ипотечного кредита долевое распределение законом не предусмотрено.

Однако, по мнению Минфина РФ, статья 220 Налогового кодекса РФ не ограничивает право супругов ежегодно на основании заявления определять сумму расходов каждого из супругов в налоговом периоде на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Супруги вправе распределить между собой расходы на выплату процентов по своему усмотрению, подавая налоговые декларации. Но при любых долях распределения расходов на уплату процентов предельный размер вычета каждого из супругов составляет 3 млн руб. Несложно посчитать, что на семью получается 6 млн руб.

Есть, правда, исключение из правила. Если между супругами заключен брачный контракт, то ситуация меняется. Предположим, заемщиком по договору ипотеки является только один супруг, который и выплатил все проценты. Вот он и получит весь вычет, а второй супруг просто сохранит на будущее свое право на получение такого же налогового вычета в размере 3 млн руб.

– Часто встречающийся вопрос – покупка жилья с использованием субсидий или материнского капитала. Какие нюансы получения вычета в этом случае?

– Нюанс один: вычет в части суммы субсидии или материнского капитала, использованных на приобретение жилья, не предоставляется – только в отношении личных потраченных средств. Вычитаем из затрат на покупку недвижимости размер всех субсидий, маткапитала и с оставшейся суммы получаем вычет.

– Немного о пенсионерах. По новому порядку, купив квартиру после выхода на пенсию, человек может получить вычет за три предшествующих года. Допустим, вышел на пенсию в 2014-м. Купил квартиру в 2016-м. Вычет получит из тех налогов, которые заплатил в 2014-м?

– Три предшествующих покупке налоговых периода в данном случае – это 2015, 2014 и 2013 годы. Но в 2015 году человек уже не работал и не платил в бюджет налоги. Соответственно, вычет пенсионеру из вашего примера будет предоставлен из налогов, уплаченных им в 2013 и 2014 годах.

– Предположим, по выходе на пенсию в 2016 году человек продолжает работать. В этом же году он покупает недвижимость и, понятно, имеет право получать вычеты на общих основаниях. А вот сохраняет ли он право на получение вычета ретроспективно, как пенсионер – за три предшествующих периода? Если да, то за какие именно?

– Именно с 1 января 2014 года работающий пенсионер вправе «ретроспективно» получить вычет за три налоговых периода, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. В данном случае – за 2015, 2014 и 2013 годы.

Елена Денисенко    Алексей Александронок   

Источник: https://www.bn.ru/gazeta/articles/227344/

Сколько раз можно получить налоговый вычет с процентов по ипотеке?

Сколько раз можно воспользоваться

Приобретение квартиры в ипотеку позволяет налогоплательщику оформить возврат НДФЛ с оплаченных процентов по кредиту. Для этого используется налоговый вычет, получение количества раз которого ограничено налоговым законодательством.

Покупка квартиры — очень расходная статья для многих граждан. Поэтому в большинстве случаев приходится оформлять ипотеку и нести двойную финансовую нагрузку: по основному долгу и процентам. Налоговым законодательством предусмотрена возможность произвести возврат налога не только с покупки жилья, но и с процентов по кредиту, взятому для этого.

Инструкция: Как получить налоговый вычет с процентов по ипотеке?

Налоговый кодекс устанавливает возможность воспользоваться вычетом с процентов по ипотечному займу в отношении только одного объекта жилой недвижимости и повторное обращение рассматриваться не будет (п. 11 ст. 220 НК).

Не всегда доход может позволять произвести возврат сразу в одном налоговом периоде по всей сумме уплаченных процентов. Тогда имеется возможность перенести неиспользованный остаток на последующие периоды (п. 8 и 9 ст. 220 НК).

Налоговый вычет может быть предоставлен заемщику по ипотечному кредиту, связанному с покупкой жилой недвижимости, в сумме только фактического погашения процентов. При этом учитывается максимальная сумма возврата в зависимости от даты, на которую был оформлен кредитный договор.

Если квартира была приобретена до 2014 года

Гражданин вправе получить вычет с процентов по целевым ипотечным займам, оформленным до 2014 года (п. 4 ст. 220 НК, п. 4 ст. 2 Закона № 212-ФЗ от 23.07.2013):

  • только один раз;
  • независимо от суммы сделки.

Например: Иванов приобрел квартиру в 2012 году за 1,2 млн.рублей, предоставил документы и получил возврат НДФЛ с покупки. Но, поскольку покупка состоялась с привлечением ипотечного кредита, он возвращает и уплаченные по нему проценты. При этом законодательство не устанавливает предельной суммы, по которой будет произведен возврат.

Воспользовавшись вычетом в связи с покупкой квартиры до 2014 года, гражданин не лишается права второй раз купить квартиру в ипотеку и подать документы на вычет с погашенных по ней процентов.

Например: Рассмотрим ту же ситуацию, но Ивановым жилье было куплено за личные средства и право на вычет по процентам не реализовано. В 2017 году он купил жилой дом, оформив ипотечный заем. Право оформить возврат налога с доходов по процентам у него осталась, но теперь сумма возврата ограничена 390 тыс.рублями.

Если квартира была приобретена после 2014 года

Для вычета с ипотечных процентов по сделкам с жилой недвижимостью, оформленным после 2014 года, установлено правило: максимальная величина составляет 3 миллиона рублей (вернуть возможно не более 390 тысяч рублей).

Заметим, что по ипотечным процентам перенос неизрасходованного лимита на подобные сделки произвести невозможно. Такой вычет предоставляется только один раз.

Сколько раз можно воспользоваться супругам?

Особо следует рассмотреть ситуацию, когда жилье приобретено супругами в период официально зарегистрированного брака. Квартира в этом случае является совместной собственностью независимо от того, на кого из супругов она оформлена.

Каждый плательщик НДФЛ имеет право на налоговый вычет. Однако, на приобретение жилья в совместное владение супруги расходуют общий бюджет. Потому им положены вычеты только в одном размере.

Поскольку собственность совместная, то вместе они получат не более 390 тысяч рублей с процентов по ипотеке. Имеется возможность оформить возврат только на одного из супругов или поделить его в пропорциях между собой самостоятельно.

Другое дело, когда супруги изначально оформили покупку в долевую собственность. Тогда право на налоговый вычет имеет каждый налогоплательщик в отношении своей доли.

И в этом случае каждый из супругов может им воспользоваться.

При этом каждый может получить как вычет в связи с покупкой квартиры, так и вычет с процентов по ипотеке в полном объеме, если ранее такое право ими не было реализовано.

Например. Супруги купили квартиру стоимостью 7000 000 рублей и оформили его по ½ доли каждому. Для покупки воспользовались ипотечным займом, заплатив по нему процентов на 3000 000 рублей.

Оба ранее правом на вычеты не пользовались, поэтому могут вернуть:

  • с покупки квартиры каждый по 260 000 рублей (поскольку доля каждого в покупке составляет 3,5 млн.руб., что не превышает лимит);
  • по процентам вычет можно оформить только на одного (ведь он в размере установленного лимита), тогда у второго останется возможность впоследствии тоже воспользоваться правом на возврат. Здесь нет смысла распределять вычет, потому что он предоставляется только один раз.

Источник: https://kupiproday-kvartiru.ru/ipoteka/nalogovyj-vychet-s-procentov-po-ipoteke-skolko-raz-mozhno-poluchit/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.