Сколько процентов высчитывается из зарплаты

Содержание

Какие налоги платит работодатель

Сколько процентов высчитывается из зарплаты

Каждый месяц работодателю нужно перечислять налоги и взносы за работника: налог на доходы, взносы на пенсионное и медицинское страхование и т. д. Если работодатель платит работнику на руки 30 000 Р, то сверх этой суммы он перечисляет в бюджет и внебюджетные фонды еще около 15 000 Р.

Алексей Каблучков

разобрался с налогами

Расскажу, какие налоги и взносы платит работодатель, какую отчетность ему нужно сдавать и как можно сэкономить на налогах.

Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию за прошлый год и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет. Но тогда в этом году вы продолжите платить НДФЛ, а вернете его только в следующем году.

Для этого нужно получить в налоговой уведомление о том, что вы имеете право на вычет. Потом нужно написать на работе заявление — и тогда у вас перестанут удерживать 13% из зарплаты. Декларацию подавать не нужно.

Но у работодателя можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Работодатель обязан платить страховые взносы. Вот зачем они нужны:

  1. Медицинское страхование покрывает расходы больниц на лечение пациентов по полисам ОМС.
  2. Страхование на случай временной нетрудоспособности гарантирует выплату больничных. Также с этих взносов оплачивают декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком.
  3. За счет взносов на пенсионное страхование выплачивают пенсии.
  4. Страхование от травматизма идет на пособия в связи с профзаболеванием или увечьем.

Куда платят взносы. Взносы на пенсионное страхование поступают в Пенсионный фонд России, от травматизма и временной нетрудоспособности — в Фонд социального страхования, на медицинское страхование — в Фонд обязательного медицинского страхования.

Взносы на страхование от травматизма работодатель платит напрямую в Фонд социального страхования, а остальные взносы — в Федеральную налоговую службу. Раньше именно фонды проверяли, перечисляют ли работодатели взносы, но справлялись с этим плохо. Поэтому с 2017 года эту функцию передали налоговой.

Если с работником заключили трудовой договор, работодатель будет платить за него такие взносы:

  1. На пенсионное страхование.
  2. На медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм — от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

За сотрудников, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатель платит взносы на медицинское и пенсионное страхование.

Иногда работодатели специально заключают со своими работниками не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Такие договоры лишают работников положенных им по закону гарантий: отпуска, больничных, компенсаций при сокращении и т. п.

Также это позволяет экономить на страховых взносах на случай временной нетрудоспособности, но это незаконно. За такой договор организацию могут оштрафовать на 100 тысяч рублей.

Чтобы у проверяющих не было претензий, такие расходы исполнитель должен подтвердить документами.

Взносы на травматизм. Если на производстве произойдет несчастный случай, работнику выплатят пособие. Эту компенсацию платят из денег, которые работодатель отправляет в Фонд социального страхования. Взносы на травматизм по трудовому договору начисляются всегда, а по гражданско-правовому — только если это прямо предусмотрено договором.

Иногда у юридического лица есть несколько видов деятельности. Тогда ему нужно сказать, какой вид деятельности основной. У коммерческой организации основной вид деятельности тот, что приносит больше всего дохода. У некоммерческой организации — тот, в котором было занято наибольшее количество работников.

Вот пример из судебной практики. У одной юридической фирмы было указано в ЕГРЮЛ три вида экономической деятельности, но компания не сказала ФСС, какой из них основной. Тогда ФСС сам выбрал вид деятельности с наибольшим классом — лесозаготовки.

Фирма пожаловалась в суд: 87,81% выручки она получала от деятельности в области права, 12,19% — от управления финансово-промышленными группами и холдинг-компаниями, а от лесозаготовок она доход вообще не получала.

Суд пошел навстречу компании и поменял 8 класс риска с тарифом 0,9% на 1 класс с тарифом 0,2%. Но суды не всегда принимают такие решения, поэтому лучше вовремя направлять сведения в ФСС.

НДФЛ. Если ИП выбирает общую систему налогообложения, он должен платить НДФЛ со своих доходов, с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору. То же самое со страховыми взносами: ИП платят взносы «за себя», а также за своих работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Вместо общей системы налогообложения ИП могут применять один из специальных налоговых режимов — мы о них уже писали:

ИП на этих режимах не платит НДФЛ за себя, но по-прежнему платит НДФЛ с зарплаты работников и лиц, работающих по гражданско-правовому договору.

Страховые взносы. ИП самостоятельно исчисляют и платят за себя страховые взносы на медицинское и пенсионное страхование. С зарплаты работников ИП должен платить те же самые страховые взносы, что и организации:

  1. Пенсионное страхование.
  2. Медицинское страхование.
  3. На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  4. Взносы на травматизм.

Ставка НДФЛ для резидентов — 13%. Общий размер страховых взносов — минимум 30% с размера зарплаты до удержания налога. В результате работодатель платит минимум 49% налогов и взносов с выплат работникам.

Налоговая ставка с заработной платы — 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Резидентами могут стать работники, которые живут на территории России не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев, предшествующих выплате дохода.

Есть случаи, когда и иностранные работники платят налог за трудовые доходы по ставке 13% — например, если они беженцы, участники госпрограммы переселения, имеют патент на работу или высококвалифицированные специалисты. Полный перечень исключений — в пункте 3 статьи 224 НК РФ.

Тарифы взносов. Для страховых взносов предусмотрены следующие тарифы:

  1. Пенсионное страхование за выплату каждому работнику до 1 150 000 Р в год, а в 2020 году до 1 292 000 Р — 22%. С выплат свыше 1 150 000 Р в 2019 году и 1 292 000 Р в 2020 году — 10%.
  2. На медицинское страхование — 5,1%.
  3. Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат каждому работнику до 865 000 Р, в 2020 году 912 000 Р — 2,9%, а с зарплат некоторых иностранных работников — 1,8%. С выплат, превышающих 865 000 Р, а в 2020 году — 912 000 Р, взносы не начисляются.
  4. На страхование от травматизма — от 0,2% до 8,5%. Тариф зависит от уровня профессионального риска.

Страховые взносы начисляются ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Это значит, что в каждом месяце будут подсчитывать общую сумму дохода с января. В бюджет перечисляется разница между рассчитанной суммой и тем, что уже было перечислено. Это поможет отследить, не превышены ли суммы, свыше которых взносы платятся по пониженным ставкам.

Иван зарабатывает 300 000 Р в месяц. Иногда ему доплачивают премии — например, в феврале 75 000 Р, а в марте — 175 000 Р. Вот сколько налогов и взносов за него заплатит работодатель.

Взносы на пенсионное страхование посчитают нарастающим итогом. Вот размер взноса в январе:

300 000 Р × 22% = 66 000 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 22% − 66 000 Р = 82 500 Р

И в марте:

(300 000 Р + 375 000 Р + 475 000 Р) × 22% − (66 000 Р + 82 500 Р) = 104 500 Р

В апреле выплаты в пользу работника с начала года превысили 1 150 000 Р. Поэтому с апреля по декабрь ставка снизится до 10%. За оставшуюся часть года Иван заработал 2 700 000 Р и с этой суммы работодатель заплатил 10% — 270 000 Р.

Взносы на случай временной нетрудоспособности тоже считают нарастающим итогом. Январь и февраль работодатель платил взносы на случай временной нетрудоспособности по ставке 2,9%.

300 000 Р × 2,9% = 8700 Р

В феврале:

(300 000 Р + 375 000 Р) × 2,9% − 8700 Р = 10 875 Р

В марте доход Ивана за 3 месяца составил 1 150 000 Р и превысил предельный облагаемый размер в 865 000 Р.

https://www.youtube.com/watch?v=CkhiYRCzeoA

Поэтому расчет будет отличаться:

865 000 Р × 2,9% − (8700 Р + 10 875 Р) = 5510 Р

С апреля по декабрь работодатель не будет платить взнос на страхование по болезни за этого сотрудника. Выходит, всего за год работодатель заплатил 25 085 Р:

8700 Р (январь) + 10 875 Р (февраль) + 5510 Р (март) = 25 085 Р

Взносы на медицинское страхование тоже считают нарастающим итогом, но для простоты мы посчитаем итоговую сумму. Всего за год Иван заработал 3 721 000 Р. Ставка взносов на медицинское страхование — 5,1%. За год работодатель заплатил взносы на медицинское страхование 189 771 Р:

3 721 000 Р × 5,1% = 189 771 Р

Взносы на страхование от травматизма. У Ивана большая зарплата, но маленький уровень профессионального риска. Его тариф — 0,2%:

3 721 000 Р × 0,2% = 7442‬ Р

НДФЛ будет в следующем размере:

3 721 000 Р × 13% = 483 730 Р

В итоге Иван за год заработал 3 721 000 Р, но на руки получил только 3 237 270 Р. При этом работодатель заплатил за него страховых взносов в сумме 716 918 Р — и это без учета НДФЛ.

Например, зарплата работника до вычета НДФЛ — 20 000 Р. Ее перечисляют равными частями по 10 000 Р в середине и в конце месяца. 15 августа работнику перечислили 10 000 Р, это аванс за август. 1 сентября он получит оставшуюся часть зарплаты.

15 августа работник получил аванс без удержания НДФЛ, зато 1 сентября налог удержат как с аванса, так и с оставшейся части зарплаты в размере 2600 Р. Поэтому 1 сентября работник получит на руки 7400 Р.

Заплатить НДФЛ работодатель должен не позднее 2 сентября.

Для взносов на травматизм льгот не предусмотрено. Налог на доходы физических лиц формально платят работники, хоть и удерживает его работодатель. Поэтому по НДФЛ для работодателей тоже нет льгот.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/work-tax/

Отчисления с заработной платы: проценты, примеры расчета отчислений

Сколько процентов высчитывается из зарплаты

Далеко не все сотрудники знают, какие отчисления с заработной платы осуществляют их работодатели.

Некоторые наивно полагают, что все сборы в пользу государства ограничиваются исключительно уплатой налога на доходы физических лиц в размере 13 %.

Однако в реальности общая сумма отчислений с заработной платы в несколько раз больше. Давайте узнаем, сколько на самом деле наемные работники уплачивают в государственный бюджет.

Отчисления с заработной платы

Электронный документооборот: преимущества и недостатки, суть системы, пути внедрения

Для некоторых данный вид дохода может быть единственным. Согласитесь, это несправедливо, что многие сотрудники не знают, сколько на самом деле отчислений выплачивает работодатель. Ведь именно он исполняет функцию налогового агента. С точки зрения законодательства заработная плата – это прибыль, поэтому с нее нужно уплачивать установленные государством налоги.

От доходов любого наемного сотрудника государство получает примерно сорок процентов. Удивлены? Ведь эта сумма значительно превышает НДФЛ, но при этом о данных сборах, как правило, умалчивают.

Налоговым агентом для нанятого персонала выступает работодатель и теоретически делает данные отчисления из собственных доходов.

Но фактически выплаты всех отчислений перекладываются на каждого сотрудника в отдельности.

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА Жизнь программиста и интересные обзоры всего. , чтобы не пропустить новые видео.

Формально социальные отчисления с заработной платы не называются налогами. Они считаются обязательными к уплате со стороны всех юридических лиц. Эти средства не должны удерживаться из зарплаты сотрудников.

Законодательство обязывает работодателей уплачивать эти средства за свой счет. По этой причине нередко сотрудников принимают на работу неофициально, чтобы избежать выплаты внушительных отчислений.

Однако нужно понимать, что данные действия незаконны.

Налог на транспорт: ставки, льготы, расчет, сроки оплаты

Проценты

Давайте, наконец, узнаем, какие отчисления с заработной платы идут в государственные фонды.

Всем известный налог на доходы физических лиц, который составляет тринадцать процентов, обязателен к уплате. Если наемному сотруднику начислили десять тысяч рублей, то из них 1 300 рублей придется уплатить в пользу государства. Однако прежде, чем перечислить зарплату сотруднику, работодатель совершает еще три вида отчислений, о которых известно не всем:

  • Взносы в Пенсионный фонд.
  • Взносы в Фонд социального страхования (ФСС).
  • Взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Давайте о каждом виде отчислений узнаем подробнее.

Налог на доходы физических лиц

Стоит отметить, что далеко не всегда он составляет тринадцать процентов. Данная ставка действительна только для резидентов Российской Федерации. Для нерезидентов действуют несколько иные условия.

Ставка в данном случае составляет уже тридцать процентов. При расчете НДФЛ нужно учитывать абсолютно все доходы, полученные сотрудником, а именно зарплаты, премии и т. д.

Аналогичный порядок исчисления НДФЛ действует для работников, которые наняты работодателем на условиях договора подряда.

Важный нюанс состоит в том, что каждый работник, исправно оплачивающий НДФЛ в пользу государства, имеет право заявить налоговый вычет при определенных условиях.

Например, в случае наличия двух несовершеннолетних детей сумма, на которую будет начисляться НДФЛ, должна быть уменьшена на две тысячи восемьсот рублей.

Таким образом, при зарплате в десять тысяч рублей, НДФЛ должен быть начислен не на всю сумму, а на семь тысяч двести рублей.

Также право на вычет появляется у тех, кто оплачивает медикаменты, дорогостоящее лечение и приобретает недвижимость. Таким способом удается вернуть часть отчислений налогов с заработной платы. Это довольна обширная тема, поэтому в рамках данной статьи она не рассматривается подробно.

Пенсионные отчисления с заработной платы

Это важная и самая внушительная категория. Ее размер составляет двадцать два процента. Таким образом, если сотрудник зарабатывает все те же десять тысяч рублей, его работодатель должен перечислить в Пенсионный фонд две тысячи двести рублей.

Стоит также отметить, что до экономического кризиса, случившегося в 2014 году, все отчисления делились на две категории. Шестнадцать процентов работодатели перечисляли на страховую часть пенсии, то есть на выплаты текущим пенсионерам. Шесть процентов составляла накопительная часть пенсии, которой работник мог распоряжаться по собственному усмотрению.

Конечно, государство не позволяло обналичивать эти средства, но у работника существовал выбор: оставить средства в Пенсионном фонде или перевести в другую организацию, которая будет приумножать сбережения. Однако данную возможность заморозили.

Теперь работникам вместо денежных средств начисляют баллы, которые государство в дальнейшем предлагает обменять на пенсионные выплаты.

Фонд социального страхования

Это самая небольшая категория. Процент отчислений с заработной платы составляет 2,9. Таким образом, при зарплате в размере десяти тысяч рублей сотрудник перечисляет в ФСС всего двести девяносто рублей.

Эти средства тратятся на выплаты в период декрета, а также на оплату больничных.

В случае если работник подпадает под одно из условий, Фонд социального страхования компенсирует ему средства, которые ранее были уплачены работодателем.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

Размер отчислений составляет 5,1 %. Если сотруднику начисляют десять тысяч рублей, то в ФФОМС работодатель перечисляет пятьсот десять рублей. Это расходы на медицинское обслуживание.

Благодаря осуществлению данных отчислений государство содержит систему здравоохранения, а для граждан это означает некоторые гарантии.

Каждый, у кого оформлен полис ОМС, имеет закрепленное законодательством право получить медицинскую помощь при необходимости.

Примеры расчета отчислений

Все цифры кажутся довольно абстрактными, если не рассматривать их на конкретном примере. Давайте попробуем определить, какие будут осуществляться отчисления в фонды с заработной платы на уровне 20 тысяч рублей.

НДФЛ (13 %) – 2 600 рублей. Эти средства вычитаются из суммы, начисленной сотруднику.

Все остальные суммы идут из фонда работодателя. Так как он выступает в качестве налогового агента, сотрудник может не догадываться об оплате иных средств.

Пенсионные отчисления (22 %). В нашем примере в денежном эквиваленте они составят 4 400 рублей.

ФФОМС (5,1 %). Это отчисления на медицину. С зарплаты в нашем примере они составляют 1 020 рублей.

ФСС (2,9 %). В нашем примере 580 рублей.

Итого, при зарплате 20 тысяч рублей сотруднику перечисляют 17 400 рублей. Также, помимо 2 600 рублей НДФЛ, 6 000 рублей работодатель дополнительно перечисляет в различные фонды.

Теперь вы знаете, сколько отчислений с заработной платы производится не только за счет заработной платы сотрудника, но и из прибыли работодателя.

Период уплаты

Законодательство устанавливает требования не только к размеру уплачиваемых отчислений. Не менее важна периодичность, с которой они должны осуществляться. Итак, отчисления в Пенсионный фонд, а также ФФОМС должны производиться ежемесячно до пятнадцатого числа следующего за отчетным месяца, в котором была начислена заработная плата.

Если данное число попадает на праздничный или выходной день, допустимо выполнять перевод средств на следующий за ним ближайший рабочий день. Если просрочить установленную законом дату, неначисленные взносы признаются недоимкой и в обязательном порядке взыскиваются с работодателя. Контроль осуществляет Федеральная налоговая служба.

Несмотря на то что работодатель перечисляет заработную плату двумя частями, налоговые отчисления должны осуществляться раз в месяц. При этом при расчетах используется полная сумма за месяц.

Если просуммировать все выплаты, то окажется, что это довольно внушительная цифра.

По этой причине нередко работодатели действуют по старой схеме, выплачивая сотрудникам небольшой оклад официально, а остальную часть зарплаты выдают наличными, чтобы не осуществлять оплату налогов.

В данном случае сотрудник может потерять часть средств по социальным гарантиям, например, по выплате больничных или декретных, поскольку они будут зависеть от размера перечисленных в фонды сумм.

Источник

Источник: https://1Ku.ru/finansy/59547-otchislenija-s-zarabotnoj-platy-procenty-primery-rascheta-otchislenij/

Подоходный налог с зарплаты в 2021 году — Контур.Бухгалтерия

Сколько процентов высчитывается из зарплаты

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

  • суммируем все доходы сотрудника;
  • вычитаем из этой суммы официальные расходы;
  • с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ.

Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты.

С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока.

В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом.

Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться. 

Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %. 

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

  • от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
  • в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
  • в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

  • 1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
  • 500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
  • имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
  • социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей. 

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ. 

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный).

В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца.

Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным.

Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года.

А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

  • если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
  • если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
  • если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
  • если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

  • если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
  • при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.

, Михаил Кобрин

В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.

, Михаил Кобрин

На первый взгляд, основная работа бухгалтера — считать доходы, расходы и подавать соответствующие данные в ФНС. «Элементарно, Ватсон!», – скажут многие. Но это далеко не так. Разберем, какие функции выполняет бухгалтер и за что он получает зарплату.

, Михаил Кобрин

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/388-podohodnyy-nalog-s-zarplaty

Сколько налогов мы отдаём со своей зарплаты?

Сколько процентов высчитывается из зарплаты

Но 13%-ый налог — это далеко не все, что мы теряем с самостоятельно заработанных денег. Сегодня портал ДОЛГ.РФ рассказывает, куда и в каких количествах уходят наши кровные, и какую заработную плату мы получаем в действительности.

Налоги

13% НДФЛ — это общее правило, из которого есть исключения. Такой сбор в ФНС взимается с российских резидентов. Но если сотрудник — иностранный гражданин в его отношении действуют другие ставки.

Беженцы, иностранцы, которые работают по патенту, а также высококвалифицированные сотрудники уплачивают аналогичные 13%, а все остальные нерезиденты — 30%.

Да, есть способы уменьшить перечисляемый государству налог. Например, если у вас есть дети, вы можете запросить вычет: по 1 400 руб. за первого и второго ребенка и 3000 руб. за последующих. Но это не единственный вариант сократить налоговые отчисления. О других вариантах вычетов и о том, кто может на них претендовать портал ДОЛГ.РФ рассказывал в своем ноябрьском материале.

Кроме того, с 1 января 2020 года также вступили в силу изменения в законодательстве об уплате налога на доходы населения. Проверьте, вошли ли вы в список лиц, которых освободили от уплаты НДФЛ.

Страховые взносы

Нанимая сотрудника на работу за условные 20 тысяч рублей, работодатель подразумевает, что придется платить в разы больше. Однако средства, заложенные к уплате на зарплатные налоги, работодатель не берет из своего кармана, их зарабатывают все те же сотрудники.

Налоги на зарплату подразумевают под собой не только НДФЛ, но и ряд обязательных страховых платежей: на пенсионное и медицинское страхование, социальные выплаты, в случае если человек станет временно нетрудоспособен или уйдет в декрет, а также дополнительные страховые платежи на случай травматизма на рабочем месте или профессиональных заболеваний.

Ставки страховых взносов закреплены в 426 статье Налогового Кодекса. Большинство работодателей применяют общие тарифы к таким взносам, но существуют также повышенные и пониженные.

Расскажем об общем случае:

Обязательные пенсионные отчисления составляют 22%. При этом с начала текущего года были внесены поправки в законодательство и повышена предельная база. Так, работодатель будет платить двадцать два процента с заработной платы пока база не достигнет лимита в 1 292 000 рублей. После ее достижения тариф снижается до 10%.

Для социальных отчислений также установлен лимит в размере 912 000 рублей. До его достижения с зарплаты удерживается 2,9%, после — 0%.

Медицинские взносы всегда уплачиваются по единой ставке — 5,1% без каких-либо ограничений по величине дохода.

Отчисления на случай травм и профзаболеваний рассчитываются каждым работодателем по индивидуальному тарифу и в среднем составляют от 0 до 8,5%. Никаких лимитов по данным взносам не существует. Этот сбор взимается не со всех работников, только с тех, кто задействован на опасных производствах.

Новый сбор, который так и не был введен

Пару лет назад работодателей хотели обязать формировать зарплатный резерв на случай банкротства предприятия. Деньги должны были регулярно перечисляться на специальный банковский счет. Инициатива не была одобрена.

В середине прошлого года опять поднимался вопрос о вводе дополнительного страхового взноса на случай банкротства работодателя в размере 0,02%. Однако рассмотрение проекта приостановили, потому что Правительство не выдало официальное заключение.

Сколько мы на самом деле зарабатываем?

С нашей реальной заработной платы удерживается минимум 43% в счет налогов и сборов, без учета сбора за травматизм. На руки мы получаем сумму за вычетом указанных платежей, и в объявлениях вакансий при поиске работы мы также видим сумму, которая будет приходить к нам уже после всех вычетов.

Возьмем за основу условную региональную зарплату в размере 20 000 рублей, которую работник получает на руки.

НДФЛ в размере 13%, который уплачивается с такой заработной платы, составляет 4 561,41 руб. ежемесячно.

Взнос в ПФР в размере 22% — 7 719,30 руб.

ФСС забирает 2,9%, или 1 017,54 руб.

В ФОМС перечисляется 5,1%, или 1 789,47 руб.

Таким образом, каждый месяц работодатель забирает 15 087,72р. с заработной платы такого сотрудника и отдает ему на руки лишь 57%, или 20 000 рублей. Реальная заработная плата составляет 35 087,72 руб.

Иными словами, в действительности мы отдаем почти половину нашей заработной платы государству, себе оставляем лишь 57%.

Кроме того, каждый раз, когда мы идем в магазин, мы вновь отдаем государству 20% с каждой нашей покупки в качестве НДС, а также стоимость акцизов.

Учитывая эту сумму, то явно не стоит пренебрегать инструментами, которые нам предоставляются для частичного возврата налогов, ведь таким образом мы хоть частично вернем свои кровно заработанные…

Источник: https://finance.rambler.ru/money/43538999-skolko-nalogov-my-otdaem-so-svoey-zarplaty/

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Сколько процентов высчитывается из зарплаты

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта 2020 Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.