Сколько нужно платить ндс

НДС: кто и как платит, как посчитать, как получить вычет

Сколько нужно платить ндс

Судя по форумам предпринимателей, больше всего вопросов возникает по НДС. С помощью этой статьи вы вряд ли сможете заполнить декларацию по НДС, зато узнаете все самое важное о налоге: кто платит, как рассчитать и получить налоговый вычет.

Анастасия Волошенко

редактор Тинькофф-бизнеса

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Что вы узнаете

НДС — налог на добавленную стоимость. Его платят, когда компания реализует товары, работы, услуги и имущественные права.

Продает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, компания продала помидоры или офисное помещение — она обязана уплатить НДС.

Безвозмездно передает товары, работы, услуги или имущественные права. Например, одно юрлицо безвозмездно передает другому промышленный цех или дарит по акции в магазине микроволновку при покупке холодильника — со всех сделок надо уплатить НДС по рыночной стоимости.

Ввозит товары на территорию РФ из-за границы. Например, привозит шоколад из Японии или одежду из Китая, чтобы потом продать в России. С каждой поставки надо уплатить НДС.

Выполняет строительно-монтажные работы для себя. Своими силами строит здание, цех или делает ремонт в помещении.

В законе это называется реализацией, мы же для простоты будем называть продажей.

НДС — косвенный налог. Обычно бизнес не платит его из своего кармана, а выставляет счет конечному покупателю. Покупатель уплачивает сумму налога, а компания передает эти деньги налоговой.

Возможно, вы замечали, что в чеке магазина отдельно указана цена товара и отдельно НДС.

Но если товар не продали, а подарили по акции, предпринимателю все равно придется уплатить с него НДС — уже из своих денег.

Налог начисляется на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил килограмм огурцов у поставщика за 100 рублей, а продал за 150 рублей. Если поставщик огурцов тоже плательщик НДС, то предприниматель уплатит налог только с 50 рублей разницы.

НДС платят компании и ИП на общей системе налогообложения, а также все, кто ввозит товары через границу, то есть занимается импортом.

Мы сказали, что НДС платят компании, которые работают на общей системе. Но есть одно исключение. Платить НДС обязаны все компании, если становятся налоговыми агентами. Вот несколько примеров, когда придется это сделать.

Купили товар или услугу на территории России у иностранных фирм, не состоящих на налоговом учете. Например, приобрели оборудование в России у иностранной компании.

Купили металлолом, макулатуру или сырые шкуры животных у продавцов — плательщиков НДС.

Продали товары, имущество или услуги иностранца по договору комиссии, поручения или агентскому договору. Например, помогли продать квартиру иностранцу и взяли за это комиссию с продажи, а расчеты проходили через ваш счет.

Арендуете государственное или муниципальное имущество. Например, сняли помещение напрямую у комитета по управлению городским имуществом.

Занимаетесь продажей конфискованного имущества. Если государство уполномочило продавать конфискованное имущество, надо будет уплатить с цены продажи НДС.

Купили или получили государственное имущество. При этом имущество не должно быть закреплено за государственными или муниципальными учреждениями.

По НДС существуют льготы. Некоторые компании могут вообще не платить налог, другие — только по отдельным операциям.

Не обязаны платить НДС некоторые компании и ИП:

  1. ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
  2. Участники проекта «Сколково».
  3. ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.

Чтобы получить льготу для ЕСХН, нужно подать документы на освобождение. Если этого не сделать, компания должна будет платить НДС при любых доходах.

В статье мы рассмотрим базовый вариант расчета НДС. На деле есть много тонкостей, с которыми сможет разобраться только профессиональный бухгалтер.

НДС, который нужно уплатить налоговой, считают по такой формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС + Восстановленный НДС

Исходящий НДС — сумма налоговой базы, умноженная на ставку НДС.

Ставка НДС — процент от налоговой базы, который определяет государство в зависимости от вида операции.

Входящий НДС — НДС, на который вам выставили счета-фактуры поставщики. Это сумма НДС, которую вы должны уплатить поставщикам вместе с платой за сырье, материалы или оборудование. Ее можно вычесть из налога. Для налоговой не имеет значения, оплатили вы счета от поставщиков или нет, поэтому формально к вычету по НДС можно предъявить всю сумму по выставленным счетам.

Восстановленный НДС — часть входящего НДС, которую в определенных ситуациях компании должны вернуть в бюджет. Например, если они перешли с общего режима налогообложения на УСН и у них остались товары на складе, с которых они до этого делали вычет. Подробнее — в п. 3 ст. 170 НК РФ.

Например, ООО покупает одежду у поставщика, а потом продает ее в розницу. Ставка НДС для них — 20%.

ООО закупило партию за 300 тыс. + 60 тыс. рублей НДС, а продало за 500 тыс. рублей + 100 тыс. рублей НДС.

Исходящий НДС в этом случае — 100 тыс. рублей. ООО покупало товар у поставщика с НДС, поэтому входящий НДС — 60 тыс. рублей.

ООО могут вычесть входящий НДС из суммы налога: 100 тыс. − 60 тыс. = 40 тыс. рублей. В этом примере нет восстановленного НДС. В итоге в налоговую надо уплатить 40 тыс. рублей.

Как вести бизнес без штрафовЗарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Ставки НДС. Размер ставки зависит от вида операции:

  • 0% — при экспорте;
  • 10% — при продаже еды, товаров для детей, журналов и книг, медицинских товаров;
  • 20% — во всех остальных случаях.

Если нет входящего НДС. Расчет НДС выглядит как цепочка. Грубо говоря, каждый следующий поставщик вычитает из своего налога деньги, которые он заплатил предыдущему.

Проблема возникает тогда, когда в этой цепочке появляется компания, которая НДС не платит, например ИП на упрощенке. Тогда компания, которая купила у такого ИП, не может принять НДС к вычету.

Рассмотрим тот же пример, что и выше, но теперь счет для ООО выставляет ИП на упрощенке, который не платит НДС. ООО оплачивает счет, а потом перепродает товар дороже кому-то еще.

Со своих продаж ООО обязано уплатить НДС. Они продают товар за 500 тыс. + 100 тыс. рублей НДС. Исходящий НДС — 100 тыс. рублей.

ООО могло бы от исходящего НДС отнять входящий, но отнимать нечего: поставщик не предъявлял им НДС. Поэтому в налоговую придется уплатить все 100 тыс. рублей.

Обычно компаниям на общей системе налогообложения такой расклад не нравится, поэтому они стараются не работать с предпринимателями без НДС.

Ставка 0% применяется при экспорте. Например, если компания что-то произвела в России и продала за рубеж. Но между ставкой 0% и просто освобождением от уплаты НДС есть большая разница.

Разберем на примере, но для начала вспомним упрощенную формулу расчета НДС:

НДС к уплате = Исходящий НДС − Входящий НДС

Компания производит оборудование для добычи полезных ископаемых и продает его за границу. Чтобы произвести партию оборудования, они закупают материалы на 120 млн рублей, из них 20 млн — НДС. Входящий НДС — 20 млн рублей.

Когда они продают оборудование в Канаду, они платят НДС по ставке 0%. Исходящий НДС — 0 рублей.

В конце квартала они заполняют налоговую декларацию и рассчитывают НДС по стандартной формуле: 0 − 20 млн = −20 млн рублей. Сумма налога к уплате отрицательная, значит, налоговая должна вернуть компании 20 млн рублей. Это называется возмещением.

Если бы компания была просто освобождена от уплаты НДС, она бы не подавала декларацию — потраченный до этого НДС ей никто не вернул бы.

Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.

Еще компания может отказаться от возмещения — перенести вычет на следующий период или вообще отказаться от ставки 0% при экспорте. В некоторых случаях это выгоднее, чем сбор документов и прохождение проверок ради небольшой суммы возмещения.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/nds/

Вычеты по НДС: Как не попасть под выездную проверку

Сколько нужно платить ндс

О чем статья? Правильное использование вычетов по НДС.

Кому и чем будет полезна? Индивидуальным предпринимателям, которые злоупотребляют с вычетами по НДС.

НДС устроен так, что налог, который начислен при продаже можно уменьшить на вычеты. Вычеты — это НДС, который вы платите, когда покупаете для своего бизнеса товары или заказываете услуги.

Некоторые плательщики оформляют поддельные документы на несуществующую покупку и уменьшают налог на вычеты, которых на самом деле нет. В итоге, НДС к уплате занижается. Чтобы этого не допускать, налоговая служба берет на особый контроль тех, у кого вычетов слишком много.

Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин рассказывает, как в связи с этим избежать налоговой проверки и объясняет, почему #схемыбольшенеработают

Кто находится в зоне риска

Считается, что вычетов по НДС много, когда за год они составляют 89% и более от начисленного налога. Об этом говорит критерий № 3 Концепции планирования выездных проверок.

Например, за год организация продала товаров стоимостью на 1 млн. руб. Сумма начисленного налога составила 180 тыс. руб. (1 млн. руб. 18%). К вычету компания приняла НДС в размере 171 тыс. руб.

Получается, что вычеты составляют 95% от начисленного налога (171 тыс. руб. 180 тыс. руб.100%). Для инспекции это сигнал о том, что, возможно, вычеты искусственно завышены.

Важно, что процент вычетов определяется за год, хотя платить налог и сдавать декларацию нужно каждый квартал. То есть, если у вас в одном квартале процент вычетов большой, а в других периодах меньше 89%, то беспокоиться не нужно. Это нормально.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Действия налоговой инспекции

В первую очередь, инспектор посмотрит данные из специальной программы для проверки деклараций по НДС — АСК НДС-2.

Автоматизированная система контроля (АСК) НДС — это мощнейшая компьютерная программа, которая стыкует между собой все счета-фактуры каждого плательщика.

Если получится так, что вы заявили по сделке вычет, а ваш контрагент по этой сделке не поставил НДС к уплате, то АСК НДС-2 сразу это покажет. Тогда у налоговой появится подозрение: была ли эта сделка на самом деле?

Вам придется представить пояснения. Кроме того, будет проведена углубленная камеральная проверка с истребованием документов, осмотром помещений и допросом свидетелей.

Дальше плательщика включают в группу риска. Теперь его будут проверять тщательно и в первую очередь.

Если процент вычетов в следующих периодах не снизится, плательщика будут вызывать на комиссии, а также проведут предпроверочный анализ.

Часто для увеличения вычетов плательщики используют “фирмы-однодневки”. Поэтому налоговая служба обязательно проверит всех ваших контрагентов. Если среди них найдутся такие фирмы, то будет назначена выездная проверка.

Также рекомендую прочитать эту статью

Возмещение НДС: Как не попасть в «зону риска»

НДС не всегда нужно платить государству. Бывает наоборот —  налог можно забрать из бюджета. Происходит это когда сумма покупки оказывается больше, чем продажи.

Однако у этого процесса есть и обратная сторона – резко увеличивается вероятность выездной проверки.

Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, как подготовиться к приезду налоговиков и

Продолжить чтение

Что делать с вычетами, чтобы не попасть под выездную проверку

Своими вычетами по НДС можно и нужно управлять. Закон теперь не требует, чтобы вычет заявлялся строго в том квартале, когда покупки приняты на учет и собраны нужные документы.

Это значит, что если вычеты выходят за безопасный лимит “до 89%”, то их можно перенести на следующие кварталы в течение трех лет.

Совершенно спокойно так можно перекидывать НДС по покупкам (кроме вычетов по авансам), а также налог, который уплачен таможне при ввозе товаров в Россию.

В этом способе распределения вычетов двойная польза.

  • Во-первых, вы не привлекаете внимание налоговых органов и не рискуете попасть под выездную проверку.
  • Во-вторых, вы равномерно распределяете свои платежи по налогу и можете заранее планировать, сколько налога платить сейчас, а сколько потом. У вас не будет резких колебаний, когда в одном периоде вам придется платить мало НДС, а в другом слишком много.

Если по каким-то причинам вы не можете отложить вычет и процент получается большой, то готовьте пояснения для налоговой. Напишите подробно о причине высоких вычетов и о том, что в ближайших периодах они будут снижены.

Также проверьте всех своих контрагентов на сайте ФНС России. Нет ли среди них тех, кто вызовет подозрение у налоговиков.

Иногда бывает проще отказаться от вычета по сомнительному поставщику и подать уточненную декларацию с доначислением налога, чем нарываться на выездную проверку и судиться с инспекцией.

Кратко и по сути

  1. Вычеты — это НДС, который вы платите, когда покупаете для своего бизнеса товары или заказываете услуги.
  2. Необходимо управлять своими вычетами, чтобы они не выходили безопасный лимит в 89%.
  3. Если вы не можете отложить вычет, напишите подробно о причине столь высокого процента вычетов, и что вскоре они будут снижены.

Источник: https://rykov.pro/publications/vychety-po-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.