Сколько можно вернуть подоходного налога

Содержание

Налоговые вычеты – сколько и как можно вернуть денег обратно

Сколько можно вернуть подоходного налога

Налоговый вычет — это возможность получить деньги от государства, либо не платить налоги частично или даже полностью. Размер налогового вычета зависит от двух факторов: ваших доходов и понесенных расходов по определенным категориям.

Самый известный — это имущественный налоговый вычет, по которому можно вернуть до 260 тысяч рублей, а в некоторых случаях даже больше.

Однако есть категории других налоговых льгот для граждан, про которые мало кто знает и соответственно не получающих деньги по ним.

Что такое налоговый вычет

Для начала давайте простым языком объясним, что представляет собой налоговый вычет и почему государство должно вам возвращать деньги. Многие этого не понимают или не совсем точно представляют саму процедуру возврата.

Все мы работаем и платим налоги. Государство, «обеспокоенное»  заботой о населении, автоматически удерживает с нашей зарплаты подоходный налог в размере 13%. Вернее, делает это сам работодатель и перечисляет деньги в бюджет.

В итоге на руки вы получаете уже «чистую» сумму, после уплаты налогов.  Помимо этого налог  удерживается на любые другие доходы физических лиц, но здесь сам получатель дохода обязан уплачивать налоги.

Но не будет вникать в это, а рассмотрим простой случай получения единственного дохода в виде заработной платы.

Общий совокупный доход  образует налогооблагаемую базу с которой должен быть уплачен 13% налог.

Пример. Ежемесячная зарплата 50 тысяч в месяц или 600 000 в год. Это и есть налогооблагаемая база. С нее ежемесячно  удерживается 13% налог. В итоге из первоначальных 50 000 — каждый месяц на руки вы получаете 43 500, а 6 500 рублей уходит в бюджет в виде подоходного налога. За год получаем 522 000 чистого дохода и 78 000 в виде уплаченных налогов.

В некоторых случаях не весь доход подлежит налогообложению. Налогооблагаемую базу можно уменьшить и тогда 13% будет браться с более низкой суммы и вы будете платить меньше налогов. В этом помогает налоговый вычет.

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база.

Если вы понесли расходы по некоторым категориям, установленными законодательством, например оплата за обучение ребенка,  то вы вправе уменьшить ваш совокупный годовой доход на эту сумму. И именно с этой суммы вы должны платить 13% налога. Но так как с вас ежемесячно удерживается «по полной», то в итоге в конце года получается излишне уплаченный налог. Именно его вы и можете вернуть обратно.

Важно понимать, что возврат налогов это право гражданина, но не обязанность государства. Просто так, вы ничего не получите обратно. Для этого нужно предпринять ряд действий, но об этом ниже.

Пример.  Доход за год 600 000 рублей. Подоходный налог составит 78 тысяч. В течение года была проведена оплата за обучение — 100 тысяч рублей. Эта статья расходов попадает под категорию налоговых вычетов. Поэтому общая налогооблагаемая база может быть снижена на эту сумму и составит 600 000 — 100 000 = 500 000 рублей.

Именно с полученной суммы и должен браться подоходный налог, который будет равен в данном случае 65 000 рублей.

Разница в 13 тысяч ( 78 000 — 65 000) подлежит возврату от государства, как излишне уплаченная в бюджет.

Виды налоговых вычетов

Государство не слишком щедрое, что касается выплат и соответственно возврата денег обратно из казны. Поэтому количество налоговых вычетов можно по пальцам пересчитать. Их условно можно разделить на 4 категории:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Инвестиционные.

У всех смысл одинаковый — возврат излишне уплаченной суммы по ставке 13%. Различия состоят в размере максимальных сумм, которые можно получить и некоторых нюансов по каждому виду вычетов.

Стандартные

Применяются к некоторым категориям граждан при выполнении одного из определенных условий. Например, имеющие несовершеннолетних детей, детей-инвалидов, для ветеранов войны, чернобыльцев, военнослужащих, инвалидов. В зависимости от категории меняется размер вычета.

Например, для родителей с  несовершеннолетними детьми необлагаемая сумма составляет 1 400 рублей ежемесячно за каждого ребенка. Причем на данную льготу имеют право оба родителя. 13% с 1 400 рублей составляет 182 рубля. Это значит, что каждый месяц вы можете получать зарплату увеличенную именно на эту сумму.

Пример.  При зарплате 30 тысяч, после удержания подоходного налога на руки выходит  26 100. Но так как у сотрудника имеются двое детей, то он имеет право на получение стандартного вычета. 2 800 рублей его зарплаты не облагается 13% налогом. В месяц выходит 364 рубля. В итоге ежемесячная реальная  зарплата будет уже больше — 26 464 рубля.

С одной стороны деньги не такие уж и великие, но если правом воспользуются оба родителя, то за год может набежать приличная сумма — 8 736 рублей за двух детей.

Особенность. Налоговая льгота учитывается ежемесячно до достижения уровня годового дохода 350 тысяч рублей. После преодоления этой суммы — деньги не выплачиваются.

Социальные

К социальным вычетам относятся расходы, понесенные гражданами на лечение или обучение. Максимальная сумма налогового вычета составляет 120 000 рублей в год. То есть вернуть можно не более 15 600 рублей.

Обучение

Право на получение вычета имеет человек, если он оплатил обучение за себя, за своих детей, братьев или сестер.

Особенность. За каждого ребенка можно вернуть не более 5 600 рублей (50 тысяч не облагаемая база).

Лечение

К данной льготе относятся расходы понесенные на собственное лечение, супруги (а), своих детей (до 18 лет) и родителей.

Особенность. В категории дорогостоящее лечение — размер налогового вычета не ограничен.

ВАЖНО. Расходы на обучение и лечение объединены государством в одну категорию — социальные вычеты с максимально возможной не облагаемой суммой 120 000 рублей. Если вы потратили за год гораздо больше, вернуть удастся не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей.

Пример. Иванов Иван Иванович за год потратил на лечение 100 000 рублей и оплатил обучение сына — 50 000 рублей. Итого 150 000. 13% с этой суммы составляет 19 500.

Но вернуть он может только 15 600 рублей. Оставшаяся сумма в 30 000 рублей никак не учитывается и на следующий год не переносится (сгорает).

То есть в следующем году Иванов уже не может претендовать на возврат оставшейся суммы.

Имущественный

Пожалуй самый популярный у наших граждан способ возврата денег. Действует при покупке недвижимости, а также земельных участков. Вы вправе вернуть 13% от всех понесенных вами расходов, в том числе и на оплату процентов по кредиту.

Существенным отличием данного вычета от предыдущих является возможность переносить оставшуюся сумму долга по возврату налогов от государства на следующий год. И так до тех пор, пока вы полностью не вернете все положенную вам сумму.

Особенность. Максимальная сумма налогового вычета не должна превышать 2 миллиона рублей. На руки вы можете вернуть не более 260 тысяч. Дополнительно вычет по процентам (если квартира в ипотеке) составляет 3 млн. рублей или 390 тысяч на руки. Итого — до 650 тысяч можно возвращать в течение нескольких лет.

Если в течение одного года вы имеете право на возврат по социальным и имущественным вычетам, в первую очередь используйте социальные льготы, а только потом возврат за жилье.

Пример. Была куплена квартира за 900 000 рублей. В том же году были расходы на лечение в размере — 100 тысяч рублей. Итого —  есть право вернуть 13% от 1 миллиона или 130 тысяч. Налогов за текущий год было удержано — 50 тысяч.

На следующий год нужно воспользоваться правом на возврат денег за лечение 13 тысяч и вернуть часть денег за квартиру — 37 тысяч. Оставшаяся сумма по имущественному вычету переносится на следующий год и так далее пока не будет выплачена полностью.

ИИС

Относительно новый вид налоговых льгот. Появился в начале 2015 года, для повышения финансовой грамотности и привлечения населения на российский фондовый рынок.

ИИС — это индивидуальный инвестиционный счет. Для того чтобы иметь право на возврат денег нужно выполнить ряд условий:

  1. Выбрать надежного брокера, предоставляющего доступ московскую биржу.
  2. Заключить с ним договор.
  3. Внести деньги на счет.
  4. Купить ценные бумаги — акции, облигации (не обязательное условие).
  5. Срок жизни счета должен быть не менее 3-х лет.

С внесенной вами на ИИС суммы вы можете получить 13% от государства, но не более чем 52 тысячи в год. Выгода очевидна. Помимо дохода от ценных бумаг, например надежных облигаций, вы дополнительно зарабатываете в виде возврата налогов. Такая двойная доходность обеспечивает годовую прибыль в 2-3 раза выше, чем по банковским депозитам.

Пример. Петров открыл ИИС на 3 года Каждый год он вносил по 100 тысяч рублей на счет и покупал облигации федерального займа с доходностью 10% годовых.

 За это время он может за каждый прошедший период возвращать по 13% или 13 тысяч ежегодно. За 3 года общая сумма возврата составит 39 тысяч рублей. Дополнительно доход по ценным бумагам составит 64 тысячи за 3 года.

Итого Петров заработал 39 000 + 64 000 = 103 тысячи рублей.

Особенность. Если  снимите деньги со счета ранее 3-х летнего периода, вы теряете право на возврат 13%.

Кто имеет право на получение вычета

Для того, чтобы иметь право на возврат налогов от государства, даже при соответствующих расходах, нужно чтобы эти налоги были уплачены. В противном случае возвращать будет нечего. В нашем случае это значит, что человек должен иметь доход (заработную плату) с которого удерживается подоходный налог или НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Есть налоги — есть налоговый вычет. Нет налогов — забудьте про вычеты.

К категориям граждан, которые не могут воспользоваться подобными льготами относятся следующие группы:

  • пенсионеры;
  • студенты;
  • безработные;
  • мамы в декрете;
  • прочие лица, получающие различные пособия;

Дело в том, что весь доход, ими получаемый не облагается налогом.И на руки они получают всю сумму целиком.

Также не могут воспользоваться налоговым вычетом ИП, так как фактически они не платят НДФЛ.

: Сколько всего налогов мы платим на самом деле?

Как вернуть налог

После окончания налогового периода, а по простому со следующего года, вы можете начинать оформлять возврат излишне удержанных налогов.

Сам процесс возврат денег выглядит следующим образом:

  • сбор и подача документов в налоговую инспекцию;
  • проверка документов налоговой;
  • перевод денег.

По закону, срок проверки налоговой декларации не должен превышать 3 месяца с момента подачи декларации. Еще месяц дается на перечисление денег на ваш счет. В итоге максимальный срок от подачи декларации до возврата налогов не более — 4 месяцев. По факту перечисляют раньше.

Необходимые документы:

  • паспорт или иной документ удостоверяющий личность;
  • справка об уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат денег;
  • документы подтверждающие понесенные расходы.

В заключение

На первый взгляд процедура возврата денег выглядит через чур сложной и трудоемкой. Нужно собирать какие-то бумажки, заполнять декларацию, писать заявления, сдавать все в налоговую.

И если по имущественным вычетам сразу получается хорошая отдача в виде нескольких десятков или даже сотен тысяч рублей, которые вам могут вернуться обратно, то по социальным выгода для многих не так очевидна.

Некоторые люди думают так: «Зачем мне заморачиваться над возвратом какой-то там суммы в 2-3 тысячи. Да даже и 5-6 мне погоду не сделают. Больше сил и времени потрачу на оформление».

Можно посмотреть немного иначе на это. Ответьте на 3 простых вопроса:

  • Сколько вы зарабатываете в день на работе? А в час? C учетом дороги туда и обратно + обед.
  • Какую сумму вы можете вернуть из бюджета?
  • Сколько времени (часов) вы потратите на подачу декларации (примерно)?

Теперь просто делите возвращаемую сумму на количество затраченных часов. Вы получите стоимость 1 часа вашего времени на возврат налогов. Сравните его с вашей зарплатой получаемой за 1 час.

Например. В час вы зарабатываете 200 рублей, а по возврату налогов цена затраченного времени будет 400 рублей за час.

Источник: https://vse-dengy.ru/semeiny-budzhet/nalogovyiy-vyichet.html

Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земли

Сколько можно вернуть подоходного налога

Обновлено 13.01.21

Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть денег в размере уплаченного в прошлом НДФЛ. Налоговый вычет описан в ст. 220 НК РФ. Льгота направлена на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить жилищные условия.

Если вы официально работаете, платите НДФЛ и приобрели квартиру или дом, то имеете право вернуть до 13% от стоимости жилья. Кроме этого вы можете также вернуть до 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов.

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете вернуть часть расходов на:

  • приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • проценты по целевым кредитам (ипотечным кредитам) на строительство или приобретение жилья;
  • отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки.

Вычет НЕ предоставляется:

  • при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц: супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т.п.;
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
    Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
  2. За каждый год вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?)
  3. В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.
  4. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

    Обратите внимание: ограничение по сумме возврата за основной имущественный вычет для одного человека составляет 260 тыс. руб., вычет по кредитным процентам 390 тыс. рублей. Если квартира приобретена после 01.01.

    2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

Пример 1: В 2020 году Иванов А.А. купил квартиру за 2,5 млн рублей. При этом за 2020 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил 65 тыс. рублей НДФЛ.

В данном случае максимальная сумма, которую Иванов А.А. сможет вернуть, составляет 2 млн х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2020 год он сможет получить только 65 тыс.

рублей, а 195 тысяч останутся для возврата в последующие годы.

Пример 2: В 2018 году Васильев В.Г. приобрел квартиру за 1 млн рублей. В 2021 году Васильев В.Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн руб.

х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2018-2020 годах зарабатывал 400 тыс. рублей ежегодно и платил 52 тыс. рублей НДФЛ, то в 2021 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2018 год, 52 тыс. руб. за 2019 год и 26 тыс. руб.

(остаток от 130 тыс.) за 2020 год.

Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т.п.) примеры расчетов вычета вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета.

Однократность права на вычет

Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году).

На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже если вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. рублей, то больше имущественный вычет при покупке жилья вы никогда получить не сможете.

Пример: в 2013 году Сахаров А.Т. приобрел квартиру за 1,5 млн рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2020 году Сахаров А.Т. снова купил квартиру за 2 млн рублей. Дополучить вычет в 500 тыс. рублей до 2 млн он не сможет.

При покупке жилья после 1 января 2014 года (если вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 млн рублей (260 тыс. рублей к возврату).

Пример: в начале 2020 года Гусев А.К. купил квартиру за 1,7 млн рублей. В сентябре 2020 года он также приобрел комнату за 500 тыс. рублей. По окончанию 2020 года (в 2021 году) Гусев А.К. сможет оформить вычет на 2 млн рублей: 1,7 млн рублей за квартиру и добрать 300 тыс. рублей за комнату.

Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, вы получили только основной вычет, то вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности вы можете прочитать в нашей статье Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома.

Как получить вычет?

Процесс получения вычета состоит из сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны?

Для оформления налогового вычета вам потребуется:

  • документ, удостоверяющий личность;
  • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
  • документы, подтверждающие ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для имущественного налогового вычета.

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:

  • платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
  • документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или Акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

Если вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог вы можете не более чем за три последних года.

Например, если вы купили квартиру в 2018 году, а оформить вычет решили в 2021 году, то сможете вернуть себе налог за 2020, 2019 и 2018 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть вы можете возвращать НДФЛ в течение нескольких лет до тех пор, пока не исчерпаете всю сумму (см. Размер налогового вычета).

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка ваших документов налоговой инспекцией).

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/

Компенсации сотрудникам или «игнор» — как белорусские ИТ-компании будут расплачиваться за изменения в Налоговом кодексе

Сколько можно вернуть подоходного налога
tut.

by

С 1 января 2021 года повысилась ставка подоходного налога с доходов физлиц, полученных по трудовым договорам от резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка «Великий камень», с 9% до 13%.

Что могут сделать в связи с этим компании-резиденты и как грамотно внести поправки в договоры с сотрудниками, рассказали юрист и старший юрист Адвокатского бюро REVERA — Ульяна Булгакова и Дмитрий Зикрацкий.

Ульяна Булгакова Юрист практики корпоративного и антимонопольного права Адвокатского бюро REVERAДмитрий Зикрацкий Старший юрист практики корпоративного и антимонопольного права Адвокатского бюро REVERA

— Повышение ставки подоходного налога на доходы физических лиц, полученные по трудовым договорам от резидентов ПВТ и Китайско-белорусского индустриального парка «Великий камень», указано как временная мера, введенная на два года — до 1 января 2023.

Для начала давайте разберемся в сути данного налога. С точки зрения законодательства налог уплачивает сам работник (физическое лицо). Наниматель выполняет в данном случае лишь функцию налогового агента, который удерживает необходимую сумму налога из заработной платы работника, перечисляет ее в бюджет, а оставшуюся сумму выплачивает работнику.

В связи с этим для работников это означает, что вместо ранее установленных 9% подоходного налога компания будет удерживать 13%.

Таким образом, размер заработной платы, фактически получаемой работником на руки, уменьшится на 4%.

Однако принимая во внимание, что при найме стороны, как правило, обсуждают размер зарплаты «нетто» или, как говорят в народе, «чистыми», не исключено, что некоторые компании примут решение полностью либо частично компенсировать уменьшение реального размера заработной платы работнику.

В зависимости от того, какую стратегию поведения выберет компания, зависит и порядок действий, которые необходимо предпринять.

rfi.fr

Стандартный вариант — оставить прежний размер з/п и удерживать подоходный налог по ставке 13%

По общему правилу вносить изменения в трудовой договор либо уведомлять работников в данной ситуации не нужно — наниматель просто будет удерживать из заработной платы работника подоходный налог по ставке не 9, а 13%. Между тем, во избежание недопонимания со стороны работников, наниматель вправе известить работников (письменно/устно) о предстоящих изменениях и разъяснить им последствия.

При этом сторонам целесообразно внести изменения в трудовой договор в части оплаты труда, если:

  • В трудовом договоре зафиксирована заработная плата «нетто». Отметим, что фиксация размера заработной платы «нетто», т.е. суммы после вычета налогов и иных обязательных платежей, не соответствует действующему законодательству и может быть квалифицирована как нарушение действующего законодательства
  • В трудовом договоре зафиксирована ставка подоходного налога, применяемая для резидентов ПВТ и ВК
  • Локальными правовыми актами предусмотрена необходимость внесения изменений в трудовой договор в связи с изменением ставки подоходного налога и изменением размера заработной платы «нетто».

Позитивный вариант — компенсировать изменения ставки подоходного налога за счет нанимателя

Компания может компенсировать работнику уменьшение размера фактической заработной платы как полностью (на 4%), так и частично (1−3%). Наниматель вправе выбрать различные варианты такой компенсации:

1. Увеличение тарифного оклада

Если размер оплаты труда изменяется в сторону увеличения, это не считается изменением существенных условий труда, для которого необходимо соблюдать процедуру, предусмотренную ч. 2 ст. 32 Трудового кодекса с правом работника на увольнение в случае несогласия с таким изменением.

Между тем при изменении действующих условий оплаты труда наниматель обязан известить работников не позднее, чем за один месяц (ст. 65 Трудового кодекса). Сделать это можно как устно, так и письменно.

Алгоритм действий при увеличении тарифного оклада по инициативе нанимателя:

  • Наниматель уведомляет работников об увеличении тарифного оклада
  • Наниматель издает приказ об изменении условий оплаты труда и внесении соответствующих изменений в штатное расписание и производит ознакомление работника с этим приказом под подпись
  • Стороны подписывают дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором фиксируют новый размер тарифного оклада.

Если стороны не готовы ждать, пока истечет предусмотренный ст. 65 Трудового кодекса месячный срок предупреждения, то они вправе изменить условия оплаты труда по соглашению сторон по инициативе работника.

Алгоритм действий по увеличению размера тарифного оклада по инициативе работника может выглядеть следующим образом:

  • Работник пишет заявление на имя руководителя компании, в котором фиксирует процент увеличения размера тарифного оклада либо указывает тарифный оклад с учетом увеличения
  • При согласии на изменения наниматель готовит приказ о внесении соответствующих изменений в трудовой договор и штатное расписание и производит ознакомление работника с ним под подпись
  • Стороны подписывают дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором фиксируют новый размер оплаты труда.

sb.by

2. Увеличение надбавки за контрактную форму найма

Это можно сделать в соответствии с абз. 3 п. 3 ст. 261−2 Трудового кодекса (применимо только для контракта).

Максимальный размер надбавки за контрактную форму найма составляет 50% (если больший размер не предусмотрен законодательством). Если размер надбавки работника составляет менее 50%, то наниматель вправе компенсировать работнику изменение ставки подоходного налога путем увеличения надбавки за контрактную форму найма.

Алгоритм действий для увеличения надбавки за контрактную форму найма совпадает с алгоритмом, указанным выше в части увеличения тарифного оклада.

3. Установление компенсирующих либо стимулирующих выплат.

Компенсирующие и стимулирующие выплаты относятся к переменной надтарифной части заработной платы, выплата которых зависит от достижения определенных показателей либо в целях компенсации каких-либо неблагоприятных факторов (например, доплата за сверхурочную работу).

Компенсирующие и (или) стимулирующие выплаты, равно как и их размер, а также порядок и условия выплаты, могут быть установлены как в трудовом договоре, так и в локальном правовом акте (в соответствии с частью первой статьи 63 Трудового кодекса).

При принятии решения о компенсации работнику повышения ставки подоходного налога необходимо помнить об одном важном аспекте. Повышение заработной платы, как было указано выше, не является существенным изменением условий труда и не требует согласия работника.

Однако норма изменений в Налоговый кодекс пока носит временный характер. Таким образом, если все пойдет по плану, с 01.01.2023 года ставка подоходного налога для работников резидентов ПВТ и «Великого камня» вернется к 9%.

А вот уменьшение заработной платы (для того, чтобы размер выплаты на руки работнику сохранился) потребует уведомления работника об изменении существенных условий труда с правом работника требовать расторжения договора и выплаты компенсации в размере не менее двухнедельного среднего заработка.

В качестве альтернативного варианта увеличению заработной платы работника некоторые наниматели рассматривают вариант с компенсацией повышения подоходного налога через выплату премий. В данном случае необходимо анализировать Положение о премировании (или об оплате труда), если такое имеется в компании, для того чтобы такие премии соответствовали локальным нормативным актам.

finance.tut.b

Спорный вариант — компенсировать изменение ставки подоходного налога не всем либо установить разный размер компенсации

При этом вы должны должны понимать, что законодательством запрещена дискриминация работников.

Если наниматель примет решение, в результате чего для одинаковых должностей будет установлен разный размер тарифного оклада, и такие изменения не будут связаны с деловыми качествами работников и не обусловлены трудовой функцией работника, то проверяющие органы могут расценить такой подход как ограничение в трудовых правах работников (дискриминацию).

В случае, если при таких обстоятельствах будет признано, что работнику причинен вред, наниматель может быть привлечен к административной ответственности. Кроме этого, работники, в соответствии со статьей 14 Трудового кодекса, вправе обратиться в суд с соответствующим заявлением об устранении дискриминации.

Источник: https://probusiness.io/law/7784-kompensacii-sotrudnikam-ili-ignor-kak-belorusskie-it-kompanii-budut-rasplachivatsya-za-izmeneniya-v-nalogovom-kodekse.html

Налоговый вычет: сколько денег можно забрать у государства

Сколько можно вернуть подоходного налога
Photo by rawpixel on Unsplash

Каждый россиянин, который платит налог на доходы физических лиц, может получить налоговый вычет, если тратил деньги на лечение или обучение, свое пенсионное обеспечение или благотворительность, на инвестиции или покупку жилья. Разбираемся, что такое налоговый вычет и сколько денег из уплаченных ранее налогов можно вернуть в свой карман.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это некоторая часть уплаченных гражданином налогов на доходы физических лиц, которую государство может ему вернуть. Другими словами, это не подарок от государства, но деньги, которые мы заплатили ему из своего кармана ранее.

Главное условие для получения вычета – легальные доходы, с которых были уплачены все необходимые налоги.

Для большинства таким доходом является заработная плата, поэтому чтобы рассчитывать на возвращение части налоговых выплат, она должна быть «белой».

Люди с «серой» зарплатой могут получить вычет налога, заплаченного с «белой» части дохода. Но с «черной» составляющей зарплаты получить вычет не удастся.

Какие бывают налоговые вычеты

Принцип действия у всех налоговых вычетов одинаковый.

Когда мы показываем государству, что потратили деньги на нечто социально полезное, например на лечение, обучение или приобретение жилья, оно вычитает сумму этих полезных затрат из облагаемого налогом дохода.

То есть мы получаем право заплатить налоги с суммы меньшей, чем реально заработали. В тоже время из нашей зарплаты автоматически вычитается 13% налога на доходы, поэтому возникает излишек уплаченного налога. Именно его и можно вернуть.

Для каждой статьи расходов существуют свои правила вычета. Налоговые вычеты бывают:

1)Социальные (вычеты по расходам на обучение и лечение, расходам на благотворительность, вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии);

2)Имущественные (вычет при покупке или продаже квартиры);

3) Инвестиционные (расходы на инвестиции);

4)Стандартные (распространяются на определенные социальные категории граждан, например тех, кто участвовал в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС);

5) Профессиональные (вычеты, доступные людям определенных профессий, например, предпринимателям или авторам произведений науки, литературы и искусства).

В этой публикации мы расскажем, прежде всего, о социальных и имущественных налоговых вычетов – они доступны наибольшему количеству граждан.

Сколько денег можно вернуть

Сумма, которую можно вернуть, зависит от вида налогового вычета. Социальные налоговые вычеты фактически позволяют вернуть 13% от суммы, потраченной на лечение или обучение, накопительную часть трудовой пенсии или негосударственное пенсионное обеспечение, на добровольное пенсионное страхование или благотворительность.

Но при этом размер налогового вычета всегда ограничен. Если говорить о социальных вычетах, то максимальная сумма, на которую государство может уменьшить налогооблагаемую базу, составляет 120 тыс. рублей в год.

Таким образом, за год можно вернуть не более 13% от 120 тыс. или – не более 15,6 тыс. рублей.

Покажем на примере, как рассчитывается налоговый вычет.

Предположим, человек потратил на лечение 100 тыс. руб., и его зарплата за текущий год составила 1 млн руб. Значит, с нее был удержан и перечислен НДФЛ в сумме 130 тыс. руб. (1 млн руб. х 13%). На руки гражданин получил 870 тыс. руб.(1 млн руб. – 130 тыс. руб.) Вычет рассчитывают так. Сначала берут доход за год и отнимают стоимость лечения, выходит 900 тыс.

руб.(1 млн руб. – 100 тыс. руб.). Потом от полученной суммы считают НДФЛ, он равен 117 тыс. руб.(900 тыс. руб. х 13%). Это означает, что с учетом вычета гражданин должен был заплатить 117 тыс. руб. налога на доходы. Но на самом деле он заплатил 130 тыс. руб. Поэтому налоговая инспекция должна возвратить из бюджета 13 тыс. руб.(130 тыс. руб. – 117 тыс. руб.

)

Если же на лечение или обучение было потрачено заметно больше, например, 1,5 млн руб., это не означает, что государство вернет 195 тыс. руб. (1,5 млн руб. х 13%), даже если “белый” доход позволяет это сделать. Предельная величина вычета – 15,6 тыс. рублей в год, вернуть больше никак не получится.

Для вычетов при покупке или строительстве жилья и при инвестировании установлены свои предельные размеры.

Как и куда можно подать документы на налоговый вычет подробно рассказали здесь

Как устроен налоговый вычет при покупке квартиры

Другой распространенный тип налогового вычета – вычет, который можно получить при покупке жилья. Для этого необходимо соблюсти следующие условия.

Во-первых, нужно купить квартирув России (или её часть). Чтобы подтвердить факт покупки, следует сохранить все платежные документы. Также в налоговую нужно предоставить документы, доказывающие право собственности. Это может быть свидетельство о собственности, выписка из ЕГРН или акт приемки-передачи квартиры (если речь идет о квартире, купленной в новостройке).

Важный момент: нельзя подать заявление на вычет, если квартира куплена у близкого родственника (например, у родителей, у мужа или брата).

Во-вторых, необходимо платить налоги в России (то есть быть налоговым резидентом РФ) и прожить в стране не менее 183 дней в течение года.

Сколько денег можно вернуть при покупке квартиры

Нельзя получать вычет каждый раз, когда покупаешь квартиру. Право на вычет ограничено его лимитом. Налоговый вычет при покупке квартиры не может превысить 2 млн рублей.

Это значит, что при покупке гражданином жилья государство готово не облагать 2 млн рублей из его доходов налогом.

Таким образом, из уплаченных налогов можно получить 13% от 2 млн, то есть 260 тысяч рублей – это максимальная сумма на одного человека.

До 2014 года действовали другие правила предоставления вычета. Его можно было заявить только раз в жизни и на один объект. Даже если при этом сумма вычета была меньше положенного по закону лимита, воспользоваться вычетом еще раз было нельзя.

То есть если человек получил вычет до 2014 года (и неважно на какую сумму), получить вычет уже не удастся. После 2014 года вычет можно заявлять столько раз, сколько потребуется для исчерпания положенного по закону лимита.

Необязательно выбирать эту сумму за один раз, можно получить её частями, так как сейчас вычет привязан не к объекту недвижимости, а к покупателю. Использовать свое право на вычет можно в любой подходящий момент.

Не всегда размеры уплаченного в бюджет НДФЛ позволяют вернуть сразу всю сумму, которая полагается по вычету. В этом случае вычет можно переносить на следующие годы.

Например, если зарабатывая 1 млн рублей в год, купить квартиру за 2 млн, то в следующем году получится вернуть не более 130 тысяч рублей – это вся сумма НДФЛ, уплаченная с годового дохода в 1 миллион.

Возврат оставшихся 130 тысяч можно будет перенести на следующий год.

При этом необязательно ждать год, чтобы подав декларацию, заявить о своем праве на вычет и единовременно вернуть уплаченный НДФЛ.

Другой путь – взять в налоговой подтверждение о праве на получение имущественных вычетов и предоставить его своему работодателю.

В этом случае с зарплаты просто перестанут удерживать НДФЛ, то есть причитающаяся по вычету сумма начнет поступать ежемесячно частями до тех пор, пока не будет выбран лимит.

Правда, если вычет растягивается на несколько лет, получать уведомление в налоговой придется каждый год.

Что в итоге

При затратах на лечение или обучение можно вернуть из своих уплаченных налогов до 15,6 тысяч рублей в год.

При покупке квартиры можно вернуть до 260 тысяч рублей, но не в год, а за всю жизнь.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/vostbank/nalogovyi-vychet-skolko-deneg-mojno-zabrat-u-gosudarstva-5c23a6bbee97de00aacd12a7

Декрет о ПВТ «главнее» Налогового кодекса: можно ли пока платить налог по-старому? — Сильные новости

Сколько можно вернуть подоходного налога

Все говорят о юридической коллизии между Декретом № 12 и поправкой в Налоговый кодекс и что декрет «главнее». Это действительно так?

Да. По декрету № 12 ставка налога — 9%, а по закону, изменяющему Налоговый кодекс (Закон № 72) — 13%. Если один правовой акт противоречит другому, то необходимо руководствоваться актом более высокой юридической силы.

Большинство указов и декретов президента (временных) имеют большую юридическую силу, чем законы, в том числе кодексы.

Декрет № 12 является как раз временным (то есть президент издал его на основании Конституции, а не на основании того, что ему это право делегировал парламент).

И что из этого следует? Можно платить по-старому — 9%?

С учётом опыта правоприменительной практики рекомендуем платить по новой ставке. Это поможет застраховать бизнес от претензий. Несмотря на юридико-теоретические нестыковки, недоплату подоходного налога контролирующие органы могут расценить как правонарушение, влекущее ответственность вплоть до уголовной.

Но ведь как-то надо устранить коллизию. Как? Законодательство будет гармонизировано?

Исходя из текста Закона № 72 (которым вводится применение общей ставки в 13%) изменения в Декрет № 12 должны появиться в течение 6 месяцев. Но тут надо помнить о двух нюансах:

  • Изменения в Декрет могут принять позже, но распространить их действия на отношения с 1 января;
  • Налоговые органы могут применить норму ст. 30 Закона Республики Беларусь «О Президенте Республики Беларусь». Согласно ей, проекты законов, по содержанию расходящиеся с временным декретом, могут приниматься Национальным собранием Республики Беларусь после отмены или признания утратившим силу этого декрета или его соответствующих норм, либо в случаях, когда проекты законов внесены в Палату представителей президентом или с его согласия. Как мы видим из открытых источников, проект Закона № 72 был внесён как раз президентом. Следовательно можно предположить, что даже без внесения изменений в Декрет № 12 он утрачивает силу в этой части.

Однако есть проблема: повышение налогов, прописанное в Законе № 72, — это временная мера (она принята на два года), а значит, декрет не до конца утрачивает силу. В теории права нет такого понятия как «утратил силу в части на время». Если же написать, что Декрет № 12 утратил силу в части особой ставки подоходного налога, то и через два года ставка налога не вернётся к 9%.

Корректно оформить эту логику с правовой точки зрения затруднительно. Если бы изменения в Декрет № 12 внесли бы новым декретом президента, то разночтений бы не было. Но приняли закон.

Получается, вносишь поправки в декрет и всё — можно любую льготу поменять? Значит, сам по себе Декрет № 12 ничего не гарантирует?

С точки зрения национального белорусского законодательства так и есть. Если только не введена специальная гарантия — стабилизационная оговорка (grandfather clause), которая гарантирует неухудшение условий ведения бизнеса.

В сети обсуждали стабилизационную поправку к указу о «Великом камне». В чём там суть?

Да, в отношении резидентов «Великий камень» (указ от 12 мая 2017 года № 166) есть стабилизационная поправка.

В части налогов она говорит о том, что в случае, если акты законодательства Республики Беларусь, регулирующие сферу налогообложения, принятые после даты регистрации резидента индустриального парка повышают налоговые ставки и (или) вводят новые налоги и сборы (за некоторыми прямо названными исключениями вроде повышения ставок налогов, выраженных в твёрдых суммах в BYN, на уровень инфляции), резидент индустриального парка вправе:

  • не применять нормы законодательства Республики Беларусь, относящиеся к новым налогам и сборам;
  • уплачивать налоги (сборы), ставки по которым увеличены, исходя из ставок, действовавших на дату регистрации резидента индустриального парка в качестве такового.

В части налогообложения «стабилизационная оговорка» для резидентов индустриального парка действует как минимум до 2027 года.

Её отдельно, что ли, приняли? Неужели китайские инвесторы настояли?

Нельзя сказать, что это было настояние китайских инвесторов.

Когда писали указ про «Великий Камень» (юристы REVERA участвовали в этой работе), анализировался опыт гарантий и льгот подобных специальных режимов во всем мире.

Гарантия неизменности законодательства — одна из основных таких гарантий, поэтому мы включили в проект эту норму. На этапе согласования с госорганами её немного изменили, но оставили в финальной редакции.

А в Декрете № 12 такой стабпоправки нет? Получается, декрет о ПВТ 2.0 слабее, чем указ о «Великой камне»?
В этой части — да. Причём не факт, что и стабпоправка сохранит налоговую ставку для работников действующих резидентов «Великого камня». Дело как раз в формулировках, которые уточнили в финальной версии Указа.

При определённом способе их прочтения можно заключить, что гарантия неизменности законодательства предоставлена только резидентам.

Подоходный налог де-юре платит работник (наниматель выполняет только функцию налогового агента), а поэтому, формулируя обоснование, госорганы могут заключить, что для обязательств самих резидентов формально ничего не поменялось. То, что работник станет получать «на руки» меньше — «проблемы» работника.

Но смысл стабилизационной оговорки и общих принципов защиты инвестиций говорят скорее о том, что не следует эту норму читать так узко. При этом Указ (в отличие от Декрета) в части ставок ещё точно не утратил силу. Давайте дождёмся поправки к этому указу или разъяснений.

А почему такой стабпоправки нет в Декрете № 12? Чьё это упущение?

Не знаю. В какой-то степени это даже удивительно, ведь декрет о ПВТ 2.0 писали после Указа.

Если и резидентам «Великого камня» (всем, а не только новым), вопреки стабпоправке, скажут платить 13%, то как они смогут отстоять свои права? Есть ли международный суд на этот случай?

Если есть иностранный инвестор, то он в теории может инициировать разбирательство. Конкретного суда нет, уполномоченный для разрешения инвестиционного спора орган будет зависеть и от страны инвестора. Согласно ст.

 13 Закона «Об инвестициях», если споры, не относящиеся к исключительной компетенции судов Республики Беларусь, возникшие между иностранным инвестором и Республикой Беларусь, не урегулированы в досудебном порядке путем проведения переговоров в течение трёх месяцев со дня получения письменного предложения об их урегулировании в досудебном порядке, то такие споры по выбору инвестора могут разрешаться также:

  • в арбитражном суде, учреждённом для разрешения каждого конкретного спора согласно Арбитражному регламенту Комиссии Организации Объединенных Наций по праву международной торговли (ЮНСИТРАЛ), если стороны спора не согласятся на иное;
  • в Международном центре по урегулированию инвестиционных споров (МЦУИС) в случае, если этот иностранный инвестор является гражданином или юридическим лицом государства — участника Конвенции по урегулированию инвестиционных споров между государствами и физическими и юридическими лицами других государств от 18 марта 1965 года.

В случае если международным договором Республики Беларусь и (или) договором, заключённым между инвестором и Республикой Беларусь, установлено иное в отношении разрешения споров между инвестором и Республикой Беларусь, возникающих при осуществлении инвестиций, то применяются положения этого международного договора Республики Беларусь и (или) договора, заключённого между инвестором и Республикой Беларусь.

А резидентам ПВТ куда жаловаться?

Они также могут воспользоваться механизмами, гарантированными Законом «Об инвестициях». Другое дело, что правовых аргументов у них, вероятно, будет меньше.

Источник: https://gomel.today/2021/01/12/299771.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.